税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，都需要依照法律的规定执行，作为一名合格的财务人员，了解税收征收管理法律制度是必要的内容，为了帮助新人会计更好的适应职场生活，今天之了君和大家分享一些职场会计需要搞清的税收征收管理法律制度，一起来看看吧~

适用范围:凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《中华人民共和国税收征收管理法》

PS:由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节增值税、消费税不适用税收征管法

1、税务登记

1)税务登记申请人:除国家机关、个人、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记

PS：免税企业、企业在外地设立的分支机构以及个体工商户等都应办理税务登记;负有扣缴义务的扣缴义务人(国家机关除外)，应当办理扣缴税款登记

2)多证合一、一照一码

2、账簿、凭证管理

1)账簿设置

①从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿

②扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，设置账簿

2)涉税资料保存：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证及其他涉税资料应保存10年，法律、行政法规另有规定的除外

3、纳税申报

1)申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期

PS：纳税人在纳税期内没有应纳税款，享受减、免税待遇，在减税、免税期间的均应当按照规定办理申报纳税

2)延期申报

①自身原因：事前申请

②不可抗力：事后报告

1、 税款征收方式

1)查账征收(有账)：适用于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人

2)查定征收(有账但不健全)：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊(小型生产型企业)

3)查验征收(有账但不健全)：适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源(小型非生产型纳税人)

4)定期定额征收(没账)：适用于未达到设置账簿标准，不能准确计算计税依据的个体工商户(包括个人独资企业)

2、税款征收措施

1)责令缴纳：滞纳金=应纳税款×0.5‰

2)责令提供纳税担保

①方式：保证、抵押、质押

②范围：税款，滞纳金，实现税款、滞纳金的费用

3)税收保全

①具体措施

A.书面通知冻结金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

②期限：一般不得超过6个月

4)强制执行

①具体措施

A.强制扣款：书面通知从其存款中扣缴税款

B.拍卖、变卖：扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款

PS：税收保全和强制执行共同特征：

A.批准：经县以上税务局(分局)局长批准

B.不适用：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，单价5000元以下的其他生活用品

5)阻止出境

3、税务检查：查账，现场检查财产物资，责成提供资料，询问，检查托运、邮寄应税商品、物资，存款账户检查

以上就是之了君为大家分享的职场会计需要搞清的税收征收管理法律制度的内容，今天的干货就到这里啦，如果有不懂的地方一定要及时咨询之了课堂老师，专业老师会为大家答疑解惑哦~