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案例解说:私车公用怎么处理?私车公用费用怎么在税前扣除
来源:之了课堂
2020-11-27 17:27:44

私车公用是基本每个公司的会计人员都会遇到的问题,有新人会计不知道该怎么处理,来咨询之了君:私车公用要签合同吗?邮费、过路费怎么报销?针对新人会计提问的私车公用相关问题,之了君通过举例来说大家说一下:

首先,什么是私车公用?

一般指的是用员工用自己的车为服务于公司的日常经营需要,暂时将车辆的使用权交由公司使用,也就是把车借给公司使用了。

提问:企业支付给员工的钱如何才能合理的作为费用入账,在税前扣除?

其实我们2个方面来思考:

一:支付给员工的工资是不需要每次都取得票据的

二:企业发生的费用是需要合理合规的票据的

关于问题一:作为工资薪金的补贴作为私车公用款项发放

直接作为交通补贴发放,因公司的补贴制度一般都是较为统一的,考虑到同一层级员工外出频率也可能不一样,比如跑税务的岗位就经常外出,如果每个员工的补贴一样就不太合适了,所以可以在绩效薪资栏目加一模块就是外出用车模块的补贴,规范流程。

这样,可以在每月月底进行结算,也可以间接理解为加班费。

同时,这种处理方式也不需要员工提供出行发票,只需要内部处理如何规范化操作即可。

优点:简便易于操作

缺点:用车多后可能产生个税较大的负担,对员工来说不划算,具体对于每一个工资水平的人员来说,有的人可能还可以小赚,有点人甚至算上私车公用的补贴还不够个税新增的税负后的弥补!

所以,在执行这种模式下的私车公用需要考虑个人所得税的税负问题。

关于问题二:合理合规的发票,凭票报销

根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令)第八条规定,企业实际发生的取得收入有关的,合理支出包括成本、费用、税金损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

对于私车公用的车辆租赁业务中,承租方按照独立交易原则支付合理的租赁费发票税前扣除外,在租赁期间发生的与使用车辆取得与收入有关的合理费用,包括油费、修理费、过路费、停车费等,凭合法有效的凭据税前扣除,但是与车辆有关的固定支出如车船税、年检费、保险费等无论是否由承租方负担均不能在税前扣除。

私车公用:合理合规的发票,凭票报销

扣除项目一览图:

私车公用:费用扣除.jpg

对员工来说:私车公用属于财产租赁,要计算个税,,私车公用个人去税务局代开发票。

常见个人汽车租给公司使用的问题:

1、代开票发票,需要提供什么资料。

2、个人所得税计算是分次还是合并租金计算?

3、私车公用个税的税率是什么?

回答1:

个人代开发票办理材料(柜台办理提供纸质版;无纸化系统办理提供电子版)

(一)除(二)以外的业务代开发票

(1)A02095《代开增值税发票缴纳税款申报单》

(2)自然人申请代开发票:按照实名办税要求提交身份证件原件

(3)其他纳税人申请代开发票:提供统一社会信用代码的营业执照原件(或税务登记证或组织机构代码证)

回答2:

财产租赁所得个税计算时,应纳税所得额以每次(这里所说的“次”是指一个月内所取得的收入为一次,对于一次性取得数月动产(如汽车、摩托车租赁)的租赁收入的,如合同有约定月租金以及能提供按月支付凭证才能分月计算,否则不允许分月计算。

回答3:

每次收入不足4000元的,应纳税额=(收入-800)×20%

每次收入4000元以上的,应纳税额=收入×(1-20%)×20%

以上就是之了君和大家分享的私车公用相关问题及解决方案,可供大家参考。如果大家还想要了解更多会计工作的日常问题,欢迎大家到之了课堂会计实操班来咨询和学习,专业老师答疑解惑,其教学经验和工作经验丰富,会帮助大家解决工作中遇到的问题,助力大家成为更好的财会人。

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