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初级会计上岗常用的纳税筹划技巧分享
来源:之了课堂
2020-10-20 16:57:29

税收筹划即在法律法规规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益。作为会计人应当对这一块知识点有所了解,今天,之了君就来为大家分享一份初级会计上岗常用的纳税筹划技巧,可供大家参考。

初级会计上岗常用的纳税筹划技巧分享

纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下,当存在两个或两个以上纳税方案时,为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税,并最大程度地降低纳税风险,尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。

常见的方法有:

1. 纳税人筹划法:

1)纳税人分为个体工商户、 独资企业、合伙企业 、法人企业。个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额,计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。

法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税,若法人企业对自然人股东实施利润分配,还需要缴纳20%的个人所得税。

2)一般纳税人↔小规模纳税人

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时,计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制,而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。目前一般纳税人的税率为6%、9%、13%,小规模纳税人税率为3%(2020年由于疫情影响,国家给予小规模纳税人税收优惠政策,小规模纳税人税率为1%)。

2.税收优惠筹划法:针对特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期都是有相应的税收优惠。税收优惠形式包含:(1)免税(2)减税(3)免征额(4)起征点(5)退税(6)优惠税率(7)税收抵免。

3.税率筹划法:

1)比例税率筹划法:通过比例税率筹划法使得纳税人适用较低的税率。

2)累进税率筹划法:防止税率攀升:注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。

小技巧

1、遇到特殊情况请报警。假如在出差的时候,丢了手机属于财产损失,可以凭相关证明在公司的成本费用中列支。但是要及时到公安机关报案,取得相关证明,回来提交给财务部门,作为证据。如果没有证据,损失不能进成本,等于丢失的不仅仅是一部手机,还有税款。

2、公司投资一家企业占有70%的股权,该企业市场运作良好,公司几年盈利,该70%的股权价值已经涨了不少。现在想转让股权,财务经理提议应该先把利润分了再转让,这样可以少缴税,老板不懂:分了再卖价钱自然下降,不分价钱高,为什么先分配就可以节税呢?

理由:先分配利润,分了以后卖价下降,分回的利润由于没有地区差不存在补税的情况,因此不需要就分回的利润补税。如果不分,转让价于当时投资价格之间的差额就是转让的投资收益中的一部分就是没有分配的利润。因此,先分配不用补税,不分配就要缴税,企业应该先分配比较有利。

国税函[2010]79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第三条关于股权转让所得确认和计算问题转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

3、民营企业的老板都是技术专家,拥有专利,将专利提供给公司使用,双方没有签订合同,也没有一个明确的说法,究竟属于何种方式使用。这样是很不经济的! 建议:老板们将技术专利作价投入公司,一方面可以改善公司的财务状况,减少投资时的资金压力,一方面,作价入股以后,公司可以计入无形资产,可以合理摊消,可以增加成本费用,减少利润,少缴所得税。

以上就是之了君为大家整理的关于初级会计上岗常用的纳税筹划技巧分享。如果同学们还碰到了类似难以理解或者待解决的问题,欢迎大家到之了课堂来咨询和学习,之了课堂会帮助大家不断提高会计知识,助力大家在自己的职业道路走的高走的稳。

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