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老师讲的更正错误第二种方法有点绕，没理解，为什么加回9.8 同学你好，因为会计人员误记为9.8万，所以先把误记的9.8加回来，再减掉实际的8.9 专业指导-阿丁老师 2025-07-18 16:38 22次浏览什么后面算的利息还要加上这40块的利息是什么意思一、先看“借钱时的账” 咱们要借1000万（本金），但银行只给了960万，少的40万是 “利息预扣款”（银行提前扣了未来的利息）。分录里：借：银行存款 960（实际到手）长期借款—利息调整 40（银行预扣的利息）贷：长期借款—本金 1000（名义借的钱）二、为啥“算利息要加这40万”？这40万不是“白扣”的！银行借你1000万，却少给40万，相当于 “这40万的利息，你也得还”（因为银行损失了40万的“放贷收益” ）。所以，每个月/每年算利息时，得把这40万“加回来”分摊，不然利息就少算了，利润表会造假（比如实际该花10万利息，你只算6万，利润就虚高4万）！ “利息调整”的40万，是银行提前扣的“利息预收款”，得在借款期限里 “慢慢摊到每个月的利息费用里” ，保证利息算得准，利润表真实！（举个极端例子：如果不摊这40万，借1000万只还960万本金+名义利息，银行亏死，你也占了大便宜，这显然不符合“借钱要还真实利息”的规矩呀）这样讲，学员听完就能记住：利息调整是预扣利息，必须分摊到每期利息里，让成本真实！专业指导-小亚老师 2025-07-18 16:17 17次浏览发票价款总额是不是价税合计收购发票总额是价税合计，但是农产品比较特殊，可以抵扣的进项税额是用总买价*扣除率计算的可以抵扣的进项税哈，也就是100000*9%哈，因为农产品比较特殊，本身农民销售农产品是免税的，但是购入免税农产品，依然是可以抵扣进项税额的，所以直接用买价乘以扣除率就可以，你看是否理解哈，专业指导-小纯老师 2025-07-17 11:31 37次浏览为什么这里借方是财务费用？借款不是用于购买生产用的设备吗，不应该是借固定资产吗？同学你好，借款费用资本化的前提是：借款费用已经发生；为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始，本题中购买的是不需要安装的设备，购买后设备已经达到可使用状态，不满足借款费用资本化的前提哦专业指导-彬彬老师 2025-07-15 14:10 65次浏览固定资产处理卖出的钱，固定资产已折旧完，账上无余额，这个分录怎么写？举个例子给同学参考下：例如，企业卖出一项已折旧完的固定资产，收到银行存款 5000 元。第一步，因固定资产账面价值为 0 ，假设固定资产原值 10000 元，累计折旧 10000 元，分录为：借：固定资产清理 0 累计折旧 10000 贷：固定资产 10000 第二步，收到款项时：借：银行存款 5000 贷：固定资产清理 5000 第三步，因为是出售固定资产，结转净收益，分录为：借：固定资产清理 5000 贷：资产处置损益 5000 。专业指导-燕子老师 2025-07-15 13:58 35次浏览为什么费用也乘损耗率？同学你好，因为这些费用也是原材料的入账成本，需要分摊到材料中，所以不合理损耗占用的这些费用也应当从入账成本中剔除哦专业指导-彬彬老师 2025-07-15 13:53 30次浏览

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精华老师好！请问企业将自产商品用于符合税法规定的公益性捐赠，企业所得税法视同销售吗？该笔捐赠应纳税所得额又如何计算呢？视同收入-商品成本吗？还是视同收入-年度利润总额×12%？是，自产商品公益捐赠，所得税视同销售。应纳税所得额计算先算视同销售部分：按“视同销售收入 - 商品成本”，确认这部分所得要计入应纳税所得额。再算捐赠扣除部分：公益捐赠在“年度利润总额×12%”内可扣，超限额部分结转以后三年扣。实际捐赠额超限额的，超的部分要调增应纳税所得额。最终该笔捐赠对应应纳税所得额调整 = （视同收入 - 商品成本） +（实际捐赠额 - 年度利润总额×12% ）（若实际捐赠额超限额才加），不是单纯“视同收入 - 成本”或只看限额，得两部分结合。专业指导-小亚老师 2025-07-16 09:05 24次浏览精华借方是固定资产，如何对应出贷方是实收资本呢？为什么是实收资本而不是其他类别？ 1. 经济业务本质：谢氏包子铺收到投资方投入机器设备，这属于接受所有者投资的业务。投资方投入资产，成为企业所有者，享有相应权益。 2. 会计等式与科目关联：会计基本等式是“资产 = 负债 + 所有者权益”。接受投资时，企业资产（固定资产）增加，同时所有者权益也需等额增加。固定资产”是资产类科目，借方登记增加（符合“资产增加记借方”规则）。所有者权益类科目中，“实收资本”核算企业实际收到的投资者投入的资本。因投资方投入资产形成所有者权益，所以用“实收资本”核算，且所有者权益增加记贷方（符合“所有者权益增加记贷方”规则）。你看下这样可以理解吗专业指导-小纯老师 2025-07-05 10:34 128次浏览精华老师，这些可用现金支付的款项是不是也要在1000元结算起点以内么？（1234）不是所有可用现金支付的款项都受1000元结算起点限制，分情况：受1000元限制：第（7）项“结算起点（1000元）以下的零星支出”，明确是1000元内。不受1000元限制：像（1）职工工资津贴、（2）个人劳务报酬、（3）给个人的奖金、（4）劳保福利等对个人支出，（5）向个人收购物资价款，这些是按性质判断可现金支付，不管金额是否超1000元（比如大额工资、高额奖金，也得现金支付）。简单说，7是专门卡1000元内，1 - 6、8是看业务性质，金额不限专业指导-小亚老师 2025-07-04 16:00 74次浏览精华老师，这道106题我有点不太理解。我理解的投资收益包含：交易费，持有期间宣告的现金股利，处置时收到的价款扣除交易费的账面价值差额，转让金融商品应交增值税这些都有算在投资收益里。这套题为什么出售的增值税跟28号发放的现金股利16万没有算在投资收益里？现金股利不是持有期间宣告的股利哈，是购买时就包含的，不计入投资收益哈，计入应收股利哈，你看是否明白哈专业指导-小纯老师 2025-07-02 17:46 46次浏览精华老师，支付租入包装物的押金为什么会引起其他应收款科目余额变动啊租入包装物支付的押金，是企业预先支付给出租方的款项，目的是出租方为了保证包装物能够按约定归还。等归还包装物的时候，这笔钱还会退回来，所以属于企业的应收类的款项哈，从性质上来说，这部分款项是企业的一项应收款项，属于其他应收款的范畴。专业指导-小纯老师 2025-07-09 20:09 136次浏览精华第30题怎么做同学你好，初始入账成本=1010+10=1020万元，债权投资2020年年末摊余成本=1020+（1020 × 9.38% -1000 × 10%）=1015.68，同理2021年摊余成本=1015.68+（1015.68 × 9.38%-100） =1010.95，发生信用减值：1010.95 - 860 = 150.95万元；2022年年末摊余成本：860 - 19.33 = 840.67万元，减值恢复：1000 - 840.67 = 159.33万元但原减值损失为150.95万元，因此最多恢复150.95万元；其他债券投资的初始入账成本也是1020万元，2020年公允价值变动900 - (1020 + 95.68 - 100) = 900 - 1015.68 = -115.68万。2022年其他综合收益变动1300 - (875.04- 100) = 1300 - 775.04 = 524.96万元，投资收益投资收益：1400 - 1300 + 324.86（累计公允价值变动）专业指导-彬彬老师 2025-07-01 22:48 249次浏览

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