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老师讲的更正错误第二种方法有点绕,没理解,为什么加回9.8 同学你好,因为会计人员误记为9.8万,所以先把误记的9.8加回来,再减掉实际的8.9 专业指导-阿丁老师 2025-07-18 16:38 22次浏览 什么后面算的利息还要加上这40块的利息是什么意思 一、先看“借钱时的账” 咱们要借1000万(本金),但银行只给了960万,少的40万是 “利息预扣款”(银行提前扣了未来的利息 )。 ​分录里: 借:银行存款 960(实际到手) 长期借款—利息调整 40(银行预扣的利息 ) 贷:长期借款—本金 1000(名义借的钱 ) 二、为啥“算利息要加这40万”? 这40万不是“白扣”的!银行借你1000万,却少给40万,相当于 “这40万的利息,你也得还”(因为银行损失了40万的“放贷收益” )。 所以,每个月/每年算利息时,得把这40万“加回来”分摊,不然利息就少算了,利润表会造假(比如实际该花10万利息,你只算6万,利润就虚高4万 )! “利息调整”的40万,是银行提前扣的“利息预收款”,得在借款期限里 “慢慢摊到每个月的利息费用里” ,保证利息算得准,利润表真实! (举个极端例子:如果不摊这40万,借1000万只还960万本金+名义利息,银行亏死,你也占了大便宜,这显然不符合“借钱要还真实利息”的规矩呀) 这样讲,学员听完就能记住:利息调整是预扣利息,必须分摊到每期利息里,让成本真实! 专业指导-小亚老师 2025-07-18 16:17 17次浏览 发票价款总额是不是价税合计 收购发票总额是价税合计,但是农产品比较特殊,可以抵扣的进项税额是用总买价*扣除率计算的可以抵扣的进项税哈,也就是100000*9%哈,因为农产品比较特殊,本身农民销售农产品是免税的,但是购入免税农产品,依然是可以抵扣进项税额的,所以直接用买价乘以扣除率就可以,你看是否理解哈, 专业指导-小纯老师 2025-07-17 11:31 37次浏览 为什么这里借方是财务费用?借款不是用于购买生产用的设备吗,不应该是借固定资产吗? 同学你好,借款费用资本化的前提是:借款费用已经发生;为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始,本题中购买的是不需要安装的设备,购买后设备已经达到可使用状态,不满足借款费用资本化的前提哦 专业指导-彬彬老师 2025-07-15 14:10 65次浏览 固定资产处理卖出的钱,固定资产已折旧完,账上无余额,这个分录怎么写? 举个例子给同学参考下: 例如,企业卖出一项已折旧完的固定资产,收到银行存款 5000 元。 第一步,因固定资产账面价值为 0 ,假设固定资产原值 10000 元,累计折旧 10000 元,分录为: 借:固定资产清理 0 累计折旧 10000 贷:固定资产 10000 第二步,收到款项时: 借:银行存款 5000 贷:固定资产清理 5000 第三步,因为是出售固定资产,结转净收益,分录为: 借:固定资产清理 5000 贷:资产处置损益 5000 。 专业指导-燕子老师 2025-07-15 13:58 35次浏览 为什么费用也乘损耗率? 同学你好,因为这些费用也是原材料的入账成本,需要分摊到材料中,所以不合理损耗占用的这些费用也应当从入账成本中剔除哦 专业指导-彬彬老师 2025-07-15 13:53 30次浏览
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精华 老师好!请问企业将自产商品用于符合税法规定的公益性捐赠,企业所得税法视同销售吗?该笔捐赠应纳税所得额又如何计算呢?视同收入-商品成本吗?还是视同收入-年度利润总额×12%? 是,自产商品公益捐赠,所得税视同销售。 应纳税所得额计算 先算视同销售部分:按“视同销售收入 - 商品成本”,确认这部分所得要计入应纳税所得额 。 再算捐赠扣除部分:公益捐赠在“年度利润总额×12%”内可扣,超限额部分结转以后三年扣。实际捐赠额超限额的,超的部分要调增应纳税所得额 。 最终该笔捐赠对应应纳税所得额调整 = (视同收入 - 商品成本) +(实际捐赠额 - 年度利润总额×12% )(若实际捐赠额超限额才加 ) ,不是单纯“视同收入 - 成本”或只看限额,得两部分结合 。 专业指导-小亚老师 2025-07-16 09:05 24次浏览 精华 借方是固定资产,如何对应出贷方是实收资本呢?为什么是实收资本而不是其他类别? 1. 经济业务本质:谢氏包子铺收到投资方投入机器设备,这属于接受所有者投资的业务。投资方投入资产,成为企业所有者,享有相应权益。 2. 会计等式与科目关联: 会计基本等式是“资产 = 负债 + 所有者权益”。接受投资时,企业资产(固定资产)增加,同时所有者权益也需等额增加。 固定资产”是资产类科目,借方登记增加(符合“资产增加记借方”规则 )。 所有者权益类科目中,“实收资本”核算企业实际收到的投资者投入的资本。因投资方投入资产形成所有者权益,所以用“实收资本”核算,且所有者权益增加记贷方(符合“所有者权益增加记贷方”规则 )。 你看下这样可以理解吗 专业指导-小纯老师 2025-07-05 10:34 128次浏览 精华 老师,这些可用现金支付的款项是不是也要在1000元结算起点以内么?(1234) 不是所有可用现金支付的款项都受1000元结算起点限制,分情况: 受1000元限制:第(7)项“结算起点(1000元)以下的零星支出”,明确是1000元内。 不受1000元限制:像(1)职工工资津贴、(2)个人劳务报酬、(3)给个人的奖金、(4)劳保福利等对个人支出,(5)向个人收购物资价款 ,这些是按性质判断可现金支付,不管金额是否超1000元(比如大额工资、高额奖金,也得现金支付 )。 简单说,7是专门卡1000元内,1 - 6、8是看业务性质,金额不限 专业指导-小亚老师 2025-07-04 16:00 74次浏览 精华 老师,这道106题我有点不太理解。我理解的投资收益包含:交易费,持有期间宣告的现金股利,处置时收到的价款扣除交易费的账面价值差额,转让金融商品应交增值税 这些都有算在投资收益里。 这套题为什么出售的增值税跟28号发放的现金股利16万没有算在投资收益里? 现金股利不是持有期间宣告的股利哈,是购买时就包含的,不计入投资收益哈,计入应收股利哈,你看是否明白哈 专业指导-小纯老师 2025-07-02 17:46 46次浏览 精华 老师,支付租入包装物的押金为什么会引起其他应收款科目余额变动啊 租入包装物支付的押金,是企业预先支付给出租方的款项,目的是出租方为了保证包装物能够按约定归还。等归还包装物的时候,这笔钱还会退回来,所以属于企业的应收类的款项哈,从性质上来说,这部分款项是企业的一项应收款项,属于其他应收款的范畴。 专业指导-小纯老师 2025-07-09 20:09 136次浏览 精华 第30题怎么做 同学你好,初始入账成本=1010+10=1020万元,债权投资2020年年末摊余成本=1020+(1020 × 9.38% -1000 × 10%)=1015.68,同理2021年摊余成本=1015.68+(1015.68 × 9.38%-100) =1010.95,发生信用减值:1010.95 - 860 = 150.95万元;2022年年末摊余成本:860 - 19.33 = 840.67万元,减值恢复:1000 - 840.67 = 159.33万元但原减值损失为150.95万元,因此最多恢复150.95万元;其他债券投资的初始入账成本也是1020万元,2020年公允价值变动900 - (1020 + 95.68 - 100) = 900 - 1015.68 = -115.68万。2022年其他综合收益变动1300 - (875.04- 100) = 1300 - 775.04 = 524.96万元,投资收益投资收益:1400 - 1300 + 324.86(累计公允价值变动) 专业指导-彬彬老师 2025-07-01 22:48 249次浏览

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