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发布于2025-02-05 14:57:3330次浏览
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老师这个没收前三个月这个这个为啥不算上啊 25元包装物押金是三个月前收取的,根据增值税规定,逾期未返的包装物押金在收取当月已计入销售额,因此本月无需再计入。 专业指导-木一老师 2025-02-08 14:22 51次浏览 这个题我没有理解,M公司补了26万的货款,H公司不需要缴税吗? 同学,你好呀~ H公司交税了。 计算H公司的销项税额: 销售甘蔗的销项税额=不含税销售额×税率 =50×9% = 4.5(万元) (全部50万甘蔗的增值税销项税额) 计算H公司的进项税额: H公司取得M公司开具的增值税专用发票, 购入罐头的进项税额=24×13%=3.12万元 (购入24万罐头的增值税进项税额) 计算H公司当月应缴纳的增值税: 应缴纳增值税=销项税额-进项税额=4.5 - 3.12=1.38(万元)。 (同学可以这样理解:H公司先卖50万甘蔗给M公司,卖完后又从M公司那购买罐头) 希望对你有所帮助,祝你学习愉快~ 专业指导-柚子老师 2025-02-08 14:22 25次浏览 从银行存款中提取现金,为什么编制现金付款凭证,不是银行存款减少了,编制银行存款付款凭证吗 同学,你好呀~ 从银行提取现金应编制银行存款付款凭证,将现金存入银行应编制现金付款凭证。 现金和银行存款之间的收付业务,为了避免记账重复,一般只编制付款凭证,不编制收款凭证。 希望对你有所帮助,祝你学习愉快~ 专业指导-柚子老师 2025-02-08 14:22 21次浏览 老师,损益类科目都是贷增借减吗?还是有区别? 损益类科目的增减情况如下: 1、收入类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、公允价值变动损益等等,属于借减贷增。 2、费用类科目:主营业务成本、其他业务成本、资产减值损失、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用,属于借增贷减。 3、直接计入当期利润的利得:营业外收入,属于借减贷增。 4、直接计入当期利润的损失:营业外支出,属于借增贷减。 专业指导-小高老师 2025-02-08 14:20 21次浏览 为什么投资收益减少在借方,增加在贷方 同学你好,投资收益属于损益类科目中的收入类。对于收入类科目,其记账规则是:减少记借方,增加记贷方。 当投资收益减少时,意味着企业的收益减少了,所以要在借方记录这一减少;而当投资收益增加时,表明企业的收益增多了,按照规则应在贷方记录这一增加。 专业指导-千千老师 2025-02-08 14:20 19次浏览 为什么d是合同负债,不是预收账款 在新收入准则下,“合同负债”取代“预收账款”用于销售业务预收款,主要区别是: 合同负债:着重合同,只要企业很可能履约,收到预收款就确认,突出按合同履约义务。 预收账款:原侧重按合同预收款项,新准则下核算范围缩小,主要用于非收入准则规范的预收,如预收租金。 专业指导-小禾老师 2025-02-08 14:19 24次浏览
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精华 直接捐赠的不能扣除❓ 同学,你好呀~ 企业所得税法规定,企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。直接捐赠是指企业直接将财物捐赠给受赠人,不通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,这种捐赠不符合税法规定的公益性捐赠条件,不能享受企业所得税扣除优惠。 希望对你有所帮助,祝你学习愉快~ 专业指导-柚子老师 2025-02-07 12:34 21次浏览 精华 为啥直接登记总分类帐是错的,解析也是这样写的也 同学你好,科目汇总表账务处理程序是先根据记账凭证定期编制科目汇总表,再根据科目汇总表登记总分类账。也就是说,记账凭证不能直接作为登记总分类账的依据,而是要先通过编制科目汇总表,对记账凭证进行汇总,再依据汇总后的科目汇总表登记总分类账 。所以不能直接登记总分类账 专业指导-千千老师 2025-02-07 15:20 29次浏览 精华 这一题有些不明白,第64题,就是说非酒类啤酒黄酒包装物在收取时不做账务处理吗? 非酒类、以及啤酒黄酒的包装物押金收取不缴纳增值税,这道题不是包装物押金,是包装费,是不一样的哈,包装费是价外费用,是要并入销售额缴纳增值税的 专业指导-小纯老师 2025-02-07 13:59 18次浏览 精华 损益类科目的借贷增减怎么判断,投资收益的借贷增减是怎样的 同学你好,1. 损益类科目借贷增减判断及投资收益借贷增减情况 • 损益类科目总体判断原则:损益类科目分为收入类和费用类。收入类科目,增加记贷方,减少记借方;费用类科目,增加记借方,减少记贷方 。期末,损益类科目无余额,需结转到“本年利润”科目。 • 投资收益:属于损益类中的收入类科目。企业取得投资收益时,贷记“投资收益”,比如企业对外投资分回利润等情况;当发生投资损失时,借记“投资收益” ,如处置投资发生亏损等情况。 2. 股票宣告发股利不计入交易性金融资产,债权计入交易性金融资产的原因 • 股票宣告发股利不计入交易性金融资产:交易性金融资产主要是企业为了近期内出售而持有的金融资产。当股票宣告发放股利时,对于持有方来说,这是一项应收的收益,应单独确认为应收股利,而不是计入交易性金融资产的成本。会计分录为:借:应收股利,贷:投资收益。这是因为交易性金融资产后续按公允价值计量,宣告发放股利不影响其公允价值变动,所以不调整交易性金融资产账面价值。 • 债权计入交易性金融资产:符合交易性金融资产定义的债权可以计入交易性金融资产,比如企业以短期获利为目的,从二级市场购入的债券等。债权本身是企业持有的金融资产,其公允价值能够可靠计量且企业意图短期交易,满足交易性金融资产的确认条件,所以可以计入该科目。 其初始入账时按公允价值计量,相关交易费用计入当期损益(投资收益借方)。 专业指导-千千老师 2025-02-07 12:59 29次浏览 精华 这里面的应交增值税怎么算出来的。加解析 应交增值税=销项税额-进项税额=390000-(104000+1062)=390000-105062=284938 其中,外购表示用于职工福利进项税额不可抵扣做转出。另外,代垫运费属于对方的增值税,不计入自身增值税额。 专业指导-小景老师 2025-02-06 20:40 90次浏览 精华 为什么看评论区答案应该是5 但是题目正确答案是17 这个是今年的教材变动,今年教材发生了变化,新增了一笔分录,即借:坏账准备 贷:信用减值损失,所以,这个分录做了,就不用影响应收账款的账面价值了 现在来捋一下题目 期初3万元 收回已核销坏账 借:应收账款12 贷:坏账准备12 借:坏账准备12 贷:信用减值损失12 借:银行存款12 贷:应收账款12 这一步做完之后坏账准备余额仍然为3 然后期末应收账款220,可回收金额200,坏账准备应有余额20,已有坏账准备余额3,需要补提20-3=17 专业指导-娜娜老师 2025-02-07 08:05 206次浏览
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