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第四题，销售货物的部分800*90%，这个不代扣代缴吗？ 不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入，这是确定服务费，需要指定扣缴义务人代扣代缴 货物部分有明确销售价格800，正常纳税义务人纳税 答疑老师大熊老师 2026-07-15 14:09 23次浏览 老师，总结一下：永久性差异的原因。 总是担心会弄混 你好同学！ 1、会计确认收益，但税法免税（当期应纳税所得额调减） 会计上计入利润总额，但税法规定免征企业所得税，永远不用交税。 比如，国债利息收入、持股满 12 个月的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的免税收入 2、会计确认费用或损失，但税法不得扣除（当期应纳税所得额调增） 会计上计入成本费用冲减利润，但税法不认可、不允许税前扣除，分为两类： 全额不得扣除：税收滞纳金、行政罚金或罚款、被没收财物的损失、非公益性捐赠、直接捐赠、非广告性质的赞助支出、与经营无关的商业保险费等。 超标部分永久不得扣除：超出税法扣除限额的部分，以后年度也不能结转抵扣： 业务招待费：按发生额 60% 扣除，且不得超过当年营收的 5‰，超标部分永久不能扣 职工福利费：不超过工资薪金总额 14% 的部分准予扣除，超标不得结转 工会经费：不超过工资薪金总额 2% 的部分准予扣除，超标不得结转 3、会计不确认收益，但税法视同销售征税（当期应纳税所得额调增） 会计上按成本结转、不确认收入，但税法认定所有权转移，需按公允价值确认应税收入。 比如，企业将自产或委托加工货物用于捐赠、赞助、广告、样品等，会计不确认收入，税法按视同销售计税，收入与成本的差额形成永久性差异。 4、会计不额外确认费用，但税法允许加计扣除（当期应纳税所得额调减） 会计按实际发生额入账费用，税法允许在实际发生额基础上额外加计扣除，多扣的部分永远无需调整。 比如，研发费用加计扣除、安置残疾人员的工资，税法加计 100% 扣除 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问~ 专业指导-穆易老师 2026-07-15 14:00 21次浏览 这个题上面写的是有规章授权但是规章能授权组织有行政主体资格吗 可以的，规章可以授权组织获得行政主体资格，只要是规章合法授予行政管理职权，该组织就能以自己名义执法、独立当复议被申请人 / 诉讼被告，具备行政主体地位。 专业指导-壹新老师 2026-07-15 13:54 20次浏览 增值率不是除以3503吗为什么除以扣除成本？ 增值率=增值额÷扣除项目金额，永远除以扣除成本，不是销售收入 增值额=转让收入−可扣除项目 增值率=增值额÷扣除项目金额 本题收入3503，扣除2003 增值额=3503-2003=1500 增值率=1500÷2003，不是÷3503 土增值税是对土地增值部分征税，税法计算增值比例的基数是你投入的成本（扣除项目），不是卖价；增值税、消费税才是用收入做基数，两个税种公式别记混。 ​ 专业指导-小亚老师 2026-07-14 14:04 22次浏览 这个算可抵免国外税额比例，为什么有的有的总收入减去扣除，有的不减 同学你好，综合所得：因为是"境内外合并算总账，按国家比例分摊"，而6万元和专项附加扣除是按人扣除的，分摊比例时不能用扣除后的金额，只能用"收入额”。 经营所得：因为是"分国单独算"，必须按中国税法还原计算每笔所得的应纳税额，所以自然要扣除成本费用。 专业指导-壹新老师 2026-07-14 13:44 17次浏览 简易计税方法中不合税收入何时用①何时用②？ 1、增值税做题计算不含税收入，优先选择公式②：不含税收入＝含税价款÷(1+5%)，这是税法标准口径。 2、公式①（含税价款‑增值税税额）主要应用场景：土地增值税计算。 土增里面确认应税收入＝含税收入‑增值税应纳税额，此时用①式。 简易计税：土增应税收入＝含税价−含税价÷(1+5%)×5%。 ​ 一般计税方式下土地增值税的应税收入＝全部含税价款‑销项税额。 专业指导-燕子老师 2026-07-13 11:27 16次浏览
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精华 实际资产损失和法定资产损失怎么区分 实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失 。 法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为 答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 23次浏览 精华 老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？ 会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。 会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务 情况：企业做了一笔捐赠。 会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。 税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。 矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。 调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。 支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务 情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。 会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。 税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。 矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。 调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。 税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。 既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。 专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 28次浏览 精华 450-150是什么意思，解析不理解 题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用） 再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。 专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 60次浏览 精华 这一题不理解 你好同学! A选项 合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项 税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项 税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项 高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项 研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元 其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元 实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除 因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 32次浏览 精华 这个消分录 不用写分录吗？怎么写分录 同学，就是给你总结的方法，不需要死记的，重要是理解。 正确的是： 借：在建工程 贷：原材料 错误写成了 借：管理费用 贷：原材料 这不就是借方科目写错了吗，把借方科目改正确，把错误的冲掉就可以了，所以借在建工程，贷管理费用。这个真的不需要背口诀的，理解怎么做就可以，消就是说贷方是正确的不需要处理。可以再理解一下。 专业指导-帆帆老师 2026-03-25 14:12 124次浏览 精华 这个题目中，5000平方米难道没有包含到30000平方米项目中吗？我的理解是总共3万平米，其中5000抵账，1000出租 同学你好，这里这5000没有包括在3万。 题目这里是分开说明的销售30000平方，然后抵债5000。 这里没有这个包含关系，因为销售出去的不可能再用来抵债了。 专业指导-汤汤老师 2026-02-12 17:14 148次浏览

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老师这个40是哪个时点的现金流？问24年末减值，这个40是不是24年末的？ 这个12为啥不冲固定资产清理？ 稳定增长的那一年为啥用的是复利现值的期数3，而不是4 老师总结一下，如果具有商业实质，换出 换入就会补上公允价值的差额是吧？不具有，他们互相补价就对应不上是吧？ 老师那7.7这个差算什么？ 老师您好，劳务费支出是增加营业成本吗？不会影响其他了吧？
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