你好我们建筑公司，有个工程顶账房，甲方签了个三方协议...-之了课堂

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发布于2024-11-29 14:23:0153次浏览

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2023年6月，A公司与非关联客户E公司签订某医用器械的销售合同，每件单独售价2万元（不含税），每件成本1万元，合同期为一年。合同约定，如E公司每季度向A公司的采购量达到1000件以上，A公司将在下一季度采购时以实物返利的形式额外赠送客户数量为采购量20%的同一型号器械。 2023年7月1日，E公司向A公司采购器械1200件，A公司在E公司验收后确认销售收入。2023年10月1日，E公司向A公司再次采购器械1500件，A公司在E公司验收后确认销售收入，并在向E公司额外交付实物返利时，确认收入并结转存货成本。请结合新收入准则及增值税法，写出2023年7月1日及2023年10月1日的会计分录，计算A公司在申报2023年7月及10月计算应交增值税销项税额。并指出实物返利在现实中如何开具发票（开票金额以及红字蓝字？）一、2023年7月1日会计处理及增值税计算业务背景 E公司采购1200件器械，单价2万元（不含税），成本1万元/件。因合同约定“每季度采购量≥1000件触发返利”，7月为季度内首笔采购，暂未满足返利条件，无需考虑返利义务分摊。会计分录 1. 确认收入及销项税额收入金额 = 1200件 × 2万元 = 2400万元（不含税）增值税销项税额 = 2400万元 × 13% = 312万元借：应收账款——E公司 27,120,000 贷：主营业务收入 24,000,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3,120,000 2. 结转成本成本金额 = 1200件 × 1万元 = 1200万元借：主营业务成本 12,000,000 贷：库存商品 12,000,000 增值税申报 2023年7月应交增值税销项税额 = 312万元二、2023年10月1日会计处理及增值税计算业务背景 - E公司采购1500件器械，单价2万元（不含税），同时因上季度采购1200件≥1000件，触发返利：需赠送20%实物（1200×20%=240件）。 - 新收入准则下，实物返利属于“可变对价中的应付客户对价”，需将交易价格分摊至销售商品和返利义务。关键计算 - 交易价格总额 = 1500件 × 2万元 = 3000万元（不含税） - 总履约义务数量 = 销售1500件 + 返利240件 = 1740件 - 分摊比例：销售商品分摊比例 = 1500/1740 ≈ 86.21%，对应收入 = 3000×86.21% ≈ 2586.3万元返利义务分摊比例 = 240/1740 ≈ 13.79%，对应合同负债 = 3000×13.79% ≈ 413.7万元会计分录 1. 确认采购收入、合同负债及销项税额销项税额 = 1500件×2万元×13% = 390万元借：应收账款——E公司 33,900,000 贷：主营业务收入 25,863,000 合同负债——实物返利 4,137,000 应交税费——应交增值税（销项税额） 3,900,000 2. 结转采购商品成本成本 = 1500件×1万元 = 1500万元借：主营业务成本 15,000,000 贷：库存商品 15,000,000 3. 交付返利商品时 - 确认返利收入（履行返利义务）：借：合同负债——实物返利 4,137,000 贷：主营业务收入 4,137,000 - 结转返利商品成本：成本 = 240件×1万元 = 240万元借：主营业务成本 2,400,000 贷：库存商品 2,400,000 增值税申报 2023年10月应交增值税销项税额 = 390万元（返利部分后续通过红字发票冲减）三、实物返利的发票开具规则 1. 首次销售开票（10月采购1500件）按全额开具蓝字增值税专用发票： - 金额：3000万元（不含税），税额：390万元，价税合计3390万元。 2. 实物返利开票（交付240件）按返利分摊金额开具红字发票冲减原销项税额： - 红字发票金额：413.7万元（不含税，即返利对应收入），税额 = 413.7×13% ≈ 53.78万元。专业指导-壹新老师 2025-07-16 14:19 26次浏览老师，您好企业销售农机给个人需要缴纳印花税吗不需要专业指导-晶晶老师 2025-07-16 14:18 17次浏览老师，您好合作社非成员以合作社的名义在农业局干活（苗期深松）然后财政局把钱发到合作社账户增值税和企业所得税是否免税如果非成员以合作社名义提供的深松服务属于这些范畴，也可能享受免税政策，建议同学向当地的税务大厅致电确认一下，以当地回复为准专业指导-阿宝老师 2025-07-16 14:17 25次浏览老师小微企业利润超过300万企业所得税怎么计算应纳税所得额乘以适用税率，正常税率是25% 专业指导-暖暖老师 2025-07-16 14:16 18次浏览销项税额56279.73元，进项63773.73元，期末留底税额7494元， 2个情况： 1.当月有专票当月认证一部分做进项，剩余进项是之前月份的待认证进项税额本月进行认证； 2.当月无进项，全部用之前月份未抵扣的进项税额；当月认证进项都大于销项有留底，这分录怎么做以下是针对你提到的两种情况，分别进行的会计分录处理：情况1：当月有专票当月认证一部分做进项，剩余进项是之前月份的待认证进项税额本月进行认证 1. 当月取得专票并认证部分进项税额假设当月取得的专票对应的进项税额为a元（a<63773.73 ），会计分录为：借：原材料/库存商品等（根据实际业务）应交税费——应交增值税（进项税额） a 贷：银行存款/应付账款等 2. 将之前月份的待认证进项税额转入进项税额之前月份待认证进项税额为63773.73 - a元，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 63773.73 - a 贷：应交税费——待认证进项税额 63773.73 - a 3. 月末结转增值税因为进项税额（63773.73元）大于销项税额（56279.73元），产生留抵税额，不需要缴纳增值税，将当月销项税额、进项税额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 56279.73 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 56279.73 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 63773.73 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 63773.73 此时，“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目借方余额为63773.73 - 56279.73 = 7494元，代表期末留抵税额，该余额留在“应交税费——应交增值税”科目借方，无需再做其他专门分录。情况2：当月无进项，全部用之前月份未抵扣的进项税额 1. 将之前月份的待认证进项税额转入进项税额因为当月无新的进项发票，直接将之前未抵扣的进项税额63773.73元进行认证，从“待认证进项税额”转入“进项税额”，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 63773.73 贷：应交税费——待认证进项税额 63773.73 2. 月末结转增值税同样，由于进项税额（63773.73元）大于销项税额（56279.73元），产生留抵税额，将当月销项税额、进项税额转入“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目：借：应交税费——应交增值税（销项税额） 56279.73 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 56279.73 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 63773.73 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 63773.73 此时，“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目借方余额7494元，即期末留抵税额，该余额留在“应交税费——应交增值税”科目借方，无需再做额外分录。专业指导-壹新老师 2025-07-16 14:16 34次浏览固定资产折旧期，剩余残值怎么处理，或者提前报废了。怎么合理合规解决根据实际情况，按照固定资产清理来做处置专业指导-暖暖老师 2025-07-16 14:05 24次浏览

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精华老师，问一下，个税系统里面怎么删掉已经离职的人啊？已经输入离职时间了，但是几个月了，删除的时候还是会显示有过工资，还有就是显示让我改为非正常，还是删不掉，还会在综合所得申报里面显示不能为非正常，我改怎么做嘞？ 1. 登录自然人电子税务局扣缴端。 2. 点击“人员信息采集”模块。 3. 找到要处理的离职人员，双击该人员的信息，进入详细页面。 4. 将“人员状态”改为“非正常”，并填写正确的离职时间。 5. 点击“保存”按钮。 6. 勾选该离职人员，然后点击“报送”按钮，完成操作。专业指导-晶晶老师 2025-07-07 10:14 72次浏览精华老师好，取得的火车票如何在系统里申报抵扣的增值税？需要区分纸质和电子哈，两种抵扣方式不一样。自 2024 年 11 月 1 日起，铁路旅客运输领域推广使用电子发票（铁路电子客票）。一般纳税人取得铁路电子客票后，可通过电子税务局的税务数字账户进行勾选抵扣，具体操作流程如下：发票勾选：登录电子税务局，点击【我要办税】，依次选择【税务数字账户】-【发票业务】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】。勾选状态选择 “未勾选”，输入相关查询条件，点击【查询】按钮，在勾选操作区会显示符合条件的发票。选择符合抵扣条件的铁路电子客票信息，点击【提交勾选】按钮，点击【确定】后提示成功即完成操作。勾选确认：当月所属期相关发票全部抵扣勾选后，依次点击【税务数字账户】-【发票勾选确认】-【抵扣类勾选】-【统计确认】，进入发票统计确认界面，进行发票勾选汇总操作。核对统计数据无误后，点击【申请统计】按钮，确认统计结果后点击【继续】，即可完成抵扣勾选。申报表填写：登录电子税务局，在【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】功能菜单中进行当期纳税申报。一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）的进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的第 2 栏 “认证相符的增值税专用发票” 相关栏次中。若取得的是 2025 年 9 月 30 日前的纸质火车票，仍可按原规定计算抵扣。即根据票面金额按照公式 “进项税额 = 票面金额 ÷(1+9%)×9%” 计算可抵扣税额，并将相关信息填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第 8b 栏次 “其他” 中，同时在第 10 栏 “本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证” 填写相应份数、金额、税额。专业指导-壹新老师 2025-07-11 09:36 43次浏览精华老师,（对实行增值税期末留抵退税的纳税人允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额）这句话不太理解，可以举个例子嘛它通过允许纳税人将实际收到的增值税留抵退税额从其当期城建税的计税依据（实际缴纳的增值税额）中扣除，有效防止了对退还的增值税款再征收城建税，避免了重复征税。专业指导-圆融老师 2025-07-13 12:58 35次浏览精华老师，我现在查到账上有一笔应付账款，是24年三月份时计提的，其实这笔款在24年7月份时就付了的，当时我忘了计提过，所以付款时做成了借销售费用，贷银行存款，应该是借应付账款，贷银行存款，现在该怎么更正呢？借：应付账款借：利润分配未分配利润专业指导-阿宝老师 2025-07-13 11:52 69次浏览精华老师，物业公司撕出去的手撕票，怎么做账呢？是什么费用呢专业指导-阿宝老师 2025-07-14 09:18 42次浏览精华老师，我们是物业公司收到的临时停车没有开票，现在报税那这笔未开票收入应该加到5%的还是1%的？ n 5% 专业指导-暖暖老师 2025-07-10 10:31 120次浏览

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