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发布于2024-11-26 11:46:1962次浏览

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老师，请问合并资产负债表中的列报项目有哪些，又该怎么去用？刚刚做题碰到让我写附有销售退回条款的调整抵销（有效期1年），预计负债和应收退货成本分别用的是其他流动负债和其他流动资产，我有必要把合并底稿项目都背一下吗预计负债：如果该义务的清偿时间超过一年，则在 “预计负债” 项目列示。如果该义务的清偿时间在一年以内（含一年），则其流动性很强，应归类到 “其他流动负债” 项目。如果预期退货发生在一年以内，其流动性强，应归类到 “其他流动资产” 项目。如果预期退货期超过一年（这种情况较少），则可能列入 “其他非流动资产”。合并资产负债表的列报项目与个别资产负债表的列报项目在名称上几乎是完全一样的专业指导-大海老师 2025-10-16 14:03 34次浏览为什么是借：其他权益工具，而不是借：其他综合收益？其他权益工具的变动不是计入其他综合收益的吗？所得税费用：交易影响利润表（如收入、成本费用）。其他综合收益：交易影响其他综合收益（如其他权益工具投资公允价值变动）。资本公积/其他权益工具：交易直接计入了所有者权益（如发行权益工具、权益性交易）。核心原因在于：这笔分录是针对“交易本身”产生的暂时性差异确认递延所得税，而该“交易本身”是直接计入了所有者权益（其他权益工具），并未影响损益或其他综合收益。专业指导-大海老师 2025-10-16 14:03 20次浏览选项D中的建筑分包款任何情况都可以按照差额缴税吗选项D中的建筑分包款并不是在任何情况下都可以按照差额缴税；必须适用简易计税方法，如小规模纳税人提供建筑服务天然适用简易计税，一般纳税人只有在清包工、甲供工程、老项目等情形下选择简易计税时才可以；本题中明确是小规模纳税人，故适用简易计税，按差额缴税；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-16 14:03 29次浏览老师不是说承租人的初始直接费用是进成本，出租人的也是进成本，为什么后面那句话又说分期计入当期损损益？同学，分期计入当期损益就是摊销，跟固定资产一样，初始直接费用计入成本，之后分期计提折旧进而计入成本费用。专业指导-小燚老师 2025-10-16 14:03 18次浏览这里的174-162.4 =11.6 这里怎么不写分录啊已经写过分录了，请看图。这里只是算科目余额。专业指导-小蜗牛老师 2025-10-16 14:02 14次浏览 1、为什么折价购入债券，实际收益率一定大于票面利率？ 2、那如果是溢价购入呢 3、运用插值法的时候，怎样判断用大于还是小于票面利率的利率去试算同学，票面利率影响的是现金流量，实际收益率就是折现率，折现率越高，现值越低，也就是市场价格越低。在平价购入债券的情况下，价格等于面值，实际收益率等于票面利率；那么折价购入债券，说明价格低于面值，在现金流量不变的情况下（也就是票面利率不变的情况下），说明折现率较高（也就是实际收益率较高），所以折价购入债券，实际收益率一定大于票面利率。相反，溢价购入，说明价格高于面值，在现金流量不变的情况下（也就是票面利率不变的情况下），说明折现率较低（也就是实际收益率较低），所以溢价购入债券，实际收益率一定小于票面利率。运用插值法的时候，根据是折价发行还是溢价发行判断用大于还是小于票面利率的利率去试算。专业指导-小燚老师 2025-10-16 14:02 14次浏览

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精华老师您好，关于烟叶税这个地方实际支付的价款总额，比如说直接支付给烟叶销售者价款600万元，这个600万算缴纳的烟叶税的时候就是乘1.1再乘0.2，为什么不需要价税分离？谢谢老师纳税人收购烟叶实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶生产销售单位和个人的烟叶收购价款和价外补贴。它并没有说不含税价款，所以给多少纳入多少，不需要价税分离专业指导-娜娜老师 2025-10-15 23:01 18次浏览精华不懂这道题在说什么能举个例子吗和课上讲的联系不起来你好同学！你可以把“一揽子交易”想象成一个不可分割的整体计划。比如，你计划分三次（比如今天、下周、下个月）卖掉你持有的一家公司60%的股份，从而完全退出。这三次出售是紧密关联、一步接一步的，共同构成了一个“卖掉公司”的大目标。在会计上，我们就把这连续几次的出售看作一项大交易。举个例子比如：第一次交易：出售20%的股权，收到价款150万。出售后，持股比例变为60%（80% - 20%），但仍保持控制权。第二次交易：出售20%的股权，收到价款160万。出售后，持股比例变为40%（60% - 20%），此时丧失控制权。第三次交易：出售剩余40%的股权，收到价款320万。第一次交易：假设这20%股权的账面价值是100万，卖了150万，赚了50万。这50万利润不能在当期确认，要计入“其他综合收益”。第二次交易：卖 again 20%股权，假设账面价值100万，卖了160万，赚了60万。同时，因为这次交易后持股降到40%，失去了控制权。这时，要把第一次交易放在“仓库”里的50万和本次交易的60万，一共110万，全部转入当期损益。因此A选项是正确的，因为这正是“一揽子交易”的核心定义。 B选项：在丧失控制权之前（也就是我们的第一次交易），卖股的钱和对应账面价值的差额，不能算作当期利润，要先放进一个叫“其他综合收益”的“临时仓库”里。 C选项：等到丧失控制权的那一刻（第二次交易完成时），再把“临时仓库”（其他综合收益）里攒的钱，一次性全部转入“当期损益”（也就是利润表）。 D选项的说法是：在合并报表里，每次交易时，卖价和对应净资产份额的差额，都计入“当期损益”。正确的做法应该是：和个别报表的逻辑类似，在丧失控制权之前，这个差额也应该先放进“其他综合收益”这个临时仓库，等到丧失控制权时再一并转入当期损益。因此错误如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-15 17:34 25次浏览精华老师cu为什么不是61.28-执行价格？在期权定价里，Cu(上行时的期权价值）不是简单用“标的资产上行价格 - 执行价格”，因为期权价值还和后续的期权状态有关。所以Cu要考虑后续价格变化带来的期权价值，得通过定价模型（比如二叉树定价）计算，而不是直接“61.28 -执行价格”。专业指导-帆帆老师 2025-10-15 17:35 25次浏览精华老师，这个×30%是指什么，有什么依据？捐赠的扣除限额就是应纳税所得额的30%哟专业指导-奇奇老师 2025-10-15 11:22 15次浏览精华在一开始的时候不是要调增吗，后面在慢慢调减 1、税法规定，利息收入应按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现；本题中合同约定“两年后到期时一次收取利息”，因此2023年税法上不确认利息收入，但企业当年已将40万元利息收入计入“其他业务收入”；会计收入＞税法收入，所以需要调减应纳税所得额40万元，对应选项A正确，B错误； 2、税法规定，特许权使用费收入（商标使用权属于特许权使用费）应按照合同约定的收款日期确认收入的实现；同时，会计上应分期确认收入；税法上：合同约定“每两年收费一次”，2023年收取120万元，因此税法确认收入120万元；会计上：已将60万元计入“其他业务收入”（分期确认，4年共240万，每年确认60万）；会计收入＜税法收入，所以需要调增应纳税所得额60万元（120-60），对应选项C正确，D错误；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 14:30 48次浏览精华老师，这个（1）为什么会被分类为公允价值计量变动计入当期损益的金融资产，他没说出售啊，没看懂因为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是兜底项目，在不满足第一类和第二类金融资产分类时，通常划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；本题中，优先级A类资产支持证券的现金流量取决于“基础资产（股权投资和应收款项）产生的现金流量”，且按“优先级顺序偿付”；如果基础资产现金流量不足，优先级A类的本金或收益可能无法足额收回。这意味着其合同现金流量不是基于“本金+利息”的固定借贷安排，不满足“仅为对本金和利息的支付”这一条件；故不满足第一类和第二类，则分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-12 11:54 30次浏览

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