股东财富最大化和企业价值最大化考虑了投入吗？_会计答...-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:32:2989次浏览

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老师，第4事项我不懂，它不是在2022年就确认了收入结转成本了吗，为什么在23年实际退回部分后，还在确认收入，结转成本，。既然退回时不影响23年利润，那为什么在第六问又要考考虑呢同学你好呀，咱们分两部分梳理哦。首先说2023年退货时涉及收入、成本处理的疑问：2022年确认收入时是按当时估计的10%退货率（预计退20件），仅确认了预计不会退回部分的收入和成本，预计退回的部分是计入预计负债、应收退货成本科目的。2023年实际退15件属于资产负债表日后调整事项，相关的收入、成本调整是追溯调整2022年的报表数，不是确认2023年的当期损益，因此不会影响2023年的利润总额。再来说计算2022年利润总额要考虑该退货的原因：该退货是2022年销售业务的实际结果，在2022年报表批准报出前已经确定，需要调整2022年的收入、成本金额。而利润总额的计量是基于当期最终确认的收入、费用金额来计算的，因此要按最终实际退货15件来核算该业务对2022年利润总额的影响额。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-燕子老师 2026-11-07 13:51 32次浏览特殊累犯有年龄限制吗，需要满18岁才构成特别累犯学员您好《刑法》第65条在界定一般累犯时，明确规定“不满十八周岁的人犯罪的除外”；但第66条关于特殊累犯的规定中，仅要求特定类型，并未设置年龄门槛。在刑法的司法解释以及考试中，通常是如果前罪是未成年时犯的，不构成特别累犯。专业指导-西西老师 2026-11-07 13:46 12次浏览第二问非货币性资产的原计税成本是原值840还是净值500？同学你好，这里的非货币性资产原计税成本是指投资时点该展馆的计税基础净额，即500万元哦。首先，该展馆是外购固定资产，初始计税成本为840万元（符合外购固定资产计税基础按购置价款加相关税费确认的规则），截至投资时点税法允许扣除的累计折旧为340万元，因此投资时点该展馆的计税基础为840-340=500万元。计算非货币性资产转让所得时，用不含税公允价值减去该计税基础500万元，得出总转让所得800万元，分4年每年确认200万元计入应纳税所得额。投资方取得股权的计税基础，就以这个500万元为基础，每年加上确认的转让所得逐年调整，4年期满后计税基础会等于该资产的不含税公允价值1300万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-11-07 13:46 17次浏览这一题的限售股转让所得为什么不是扣除它的成本价？而是选择对方公司的发行价同学你好，这里要注意增值税金融商品转让和所得税是两套不同的口径，根据国家税务总局 2016 年 53 号公告的规定，IPO 首发上市形成的限售股，增值税计算时的买入价优先采用上市公司的 IPO 发行价，后续 2020 年 9 号公告补充了孰高原则，也就是如果发行价低于实际取得成本，才改用实际成本作为买入价，这道题里实际成本 5 元每股，发行价 8 元每股，发行价更高，所以增值税就选用发行价 8 元作为买入价，而不是 5 元的实际成本，这个规则只针对增值税，在计算合伙企业转让限售股的所得税时，仍然是按照实际取得成本 5 元来扣除的，二者不能混淆哈。专业指导-壹新老师 2026-11-07 13:46 15次浏览 d 为什么要选，讲义里面不是写的是税务行政处罚的种类达同学你好，D选项当选的依据如下：首先，我国行政处罚的法定种类包含兜底项“法律、行政法规规定的其他行政处罚”，税务行政处罚属于行政处罚在税务领域的具体细分类型，同样属于行政处罚的大范畴。其次，根据现行规定，税务行政处罚明确包含四类：罚款、没收违法所得、停止出口退税权、吊销税务行政许可证件，因此停止出口退税权属于法定的行政处罚种类，符合题目要求，应当选。你之前的误区是把税务行政处罚和一般行政处罚割裂啦，二者是细分和总类的关系哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-11-06 14:58 21次浏览请详细分析行政许可和行政确认的区别，并进行举例。有些许可和确认有重叠例如颁发土地使用证和有限资源取得许可，很难分的清行政许可是“解禁、赋权”，原来一般不能做，行政机关批准才能做行政确认是“证明、认定”，事实或关系本来可能存在，行政机关予以认定行政许可：办营业执照：没批之前不能合法经营；办驾驶证：没证不能开车，否则违法；食品生产许可证：没许可不能生产食品；采矿许可证：没许可不能采矿。行政确认：结婚登记：确认双方婚姻关系成立；工伤认定：确认是否属于工伤有的行为会同时包含两步，比如先确认符合条件，再许可从事某项活动。需要看它最终是在“赋权”还是在“认定事实” 专业指导-大熊老师 2026-11-06 14:55 20次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 403次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 79次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 47次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 86次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 85次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 55次浏览

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