股东财富最大化和企业价值最大化考虑了投入吗？_会计答...-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:32:2988次浏览

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老师您好，这道题在算增值税附加的时候，为什么要去减掉之前他的增值税增值税180万，然后再乘城建税，教育费，地方教育附加。是因为他要算这个项目的。呃，缴纳的增值税吗？还是怎样？同学，早上好呀！是的哈，您的理解是正确的，算的是转让不动产这个业务实际应交的增值税哈。深耕自有收获，努力终有回报，祝您顺利通过考试哈，加油哦！专业指导-红红老师 2026-10-22 14:42 21次浏览你好，请问这道题为什么选择请问是上面一题还是下面一题？专业指导-媛媛老师 2026-10-22 14:40 33次浏览千分之三是保险费的税率吗，如果是，一般纳税人保险税率不应该是6%吗，请老师解答同学你好~ 千分之三并不是保险服务的增值税税率哦，二者属于不同税种的规定，不要混淆： 1. 一般纳税人提供的保险服务属于金融服务范畴，现行增值税适用税率为6%，你对这项增值税税率的记忆是正确的。 2. 你提到的千分之三，是财产保险合同对应的印花税税率，是针对签订应税保险合同的行为征收的税种，和增值税的征收对象、计税依据、适用场景都有本质区别。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-22 14:40 13次浏览看不明白答案×5%再乘以10%，不应该是不含税价格×10%吗同学你好，咱们一步步拆解计算逻辑就清楚啦：首先，允许扣除的转让环节税金是城市维护建设税和教育费附加，这两项的计税依据是转让时实际缴纳的增值税，而非不含税收入，所以不能直接用不含税价格×10%哦。两个比例的含义分别是： 1. 先乘的5%是房地产开发企业简易计税方式下的增值税征收率：首先要算全额含税收入（因为剩余20%对外投资视同销售，所以全额含税收入是20000÷80%=25000万元），再换算为不含税价后乘以5%，算出应缴纳的增值税=25000÷(1+5%)×5%≈1190.48万元。 2. 再乘的10%是城市维护建设税税率（7%）+教育费附加征收率（3%）的合计比例，以实际缴纳的增值税为计税基数，所以可扣除的税金=1190.48×10%=119.05万元。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-22 14:39 17次浏览老师，这年表，月表在哪里呢？税法二第二章个人所得税。年表＝综合所得年度税率表（居民综合所得汇算用）。月表＝按月换算后的税率表（非居民四项所得、全年一次性奖金选择单独计税使用）。教材就在个税税率那一块，很多讲义会把两张表并排放在一起对比。做题关键点：居民综合所得汇算一定用年表；非居民、单独计税年终奖用月表。如果同学还有什么不懂的地方，欢迎同学随时追问哟专业指导-燕子老师 2026-10-22 14:39 13次浏览【多选·2018】房地产公司将开发产品用于下列用途，属于土地增值税视同销售的有（　　）。 A.安置回迁 B.对外出租 C.对外投资 D.奖励职工 E.利润分配【答案】ACDE 【解析】选项ACDE，所有权均发生转移，而选项B，对外出租的所有权没有转移，因此不属于土地增值税视同销售。增值税里CE算销售，不为视同销售了，土地增值税不一样吗？同学你好，两者的认定规则确实存在差异哦。根据土地增值税的相关规则，房地产开发企业将开发产品用于对外投资、分配给股东或投资人（也就是利润分配），还有职工奖励、安置回迁这类情形，只要发生了所有权转移，就属于土地增值税的视同销售范围，需要按规定计税；如果是用于对外出租，产权未发生转移的，不征收土地增值税。而在增值税的规则中，房地产开发企业将自产的开发产品用于对外投资、分配给股东，本身属于正常的应税销售行为，不归入视同销售的范畴，本质上两个税种都需要对该行为计征税款，只是归类口径有所区别哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-10-22 14:39 11次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 305次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 60次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 45次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 75次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 76次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 53次浏览

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