增值税加计抵减额要交企业所得税，税务师密卷一，...-之了课堂

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发布于2024-10-30 11:47:3478次浏览

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你好，老师，我想问问，个人转让金融商品，不是免增增值税么，那为什么个人无偿转让金融金融商品又视同应税交易，要缴纳增值税同学你好呀~你提到的个人转让金融商品免征增值税，是针对**有偿**转让金融商品的优惠政策，并不是所有转让情形都适用免税哦。按照视同应税交易的相关规定，单位和个人无偿转让无形资产、不动产或者金融商品的，属于视同应税交易，需要依法缴纳增值税，这项规则是为了防范通过无偿转让转移利益、逃避税款的情况，堵塞征管漏洞。两项政策适用的场景完全不同，不存在冲突哦。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-22 15:37 23次浏览地方政府规章可以行政许可? 同学你好，符合法定条件的地方政府规章可以设定行政许可，具体规则如下：1. 只有省、自治区、直辖市人民政府的规章，在尚未制定法律、行政法规和地方性法规，因行政管理需要确需立即实施行政许可的前提下，可设定临时性行政许可。该类临时许可实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规。2. 省级政府规章不得设定三类许可：应当由国家统一确定的公民、法人或其他组织的资格资质类许可、企业等组织的设立登记及其前置性许可、限制外地主体到本地经营或外地商品流入本地市场的许可。3. 所有规章都可在上位法已设定的行政许可事项范围内，对实施该许可作出具体规定。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-22 15:37 20次浏览老师您好，后半年的四个例外是不是前半年也得遵守啊同学你好呀~这四项不予撤销的例外规则仅适用于破产申请受理前6个月内、债务人已具备破产原因时的个别清偿行为，并不适用于受理破产申请前1年内早于6个月的期间哦。对于受理破产申请前1年内的未到期债务提前清偿，仅当该债务在破产申请受理前已经到期时才不得撤销，不适用上述四项例外规定。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-晓晓老师 2026-09-22 15:36 18次浏览到底这个职工养老保险以哪个为基数，到时是平均工资还是本人实际工资？同学你好，企业职工基本养老保险个人缴费基数的确定规则如下：1. 原则上以本人上一年度月平均工资为基础，同时设置缴费上下限：上限为本省份上年全口径城镇单位就业人员平均工资的300%，下限为该平均工资的60%。2. 本人上年月平均工资低于下限的，按下限作为缴费基数；高于上限的，按上限作为缴费基数；在上下限区间内的，就按本人上年度实际月平均工资作为缴费基数。结合这道题来看，当地上年全口径城镇单位就业人员平均工资为3500元，对应下限2100元、上限10500元，李某上年度月平均工资8800元处于区间内，因此按8800元作为缴费基数，每月应代扣代缴的保费=8800×8%=704元，答案选B是正确的。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-22 15:30 20次浏览省外预缴企业所得税不也是在房产所在地预缴吗？同学你好，这种说法是不成立的哦，企业转让省外房产时，不需要在房产所在地预缴企业所得税。转让异地不动产不属于需要在不动产所在地预缴企业所得税的情形，该笔转让所得统一计入企业的应纳税所得额，在机构所在地汇总申报缴纳企业所得税即可。还有不明白的地方，欢迎继续追问哦~ 专业指导-小茜老师 2026-09-22 15:29 15次浏览 B到底谁是抽象型的行政行为？学员您好抽象行政行为是指行政机关针对不特定对象、具有普遍约束力、可以反复适用的行政行为，例如制定规章、发布决定或命令等。而具体行政行为则是针对特定对象、一次性适用的行为，如行政处罚、行政许可等。选项B“对行政机关作出行政处罚决定所依据的法律不服”——这里“法律”属于抽象行政行为（即立法性行为），不是针对特定人的具体行政行为，因此不属于行政复议的受案范围。专业指导-西西老师 2026-09-22 15:29 19次浏览

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精华 D选项不应该是减半征收么新能源汽车车辆购置税减免政策是分阶段执行的：第一阶段（免征）：2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车，免征车辆购置税。第二阶段（减半）：2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车，减半征收车辆购置税。因此，题目中“2025年10月”购买20万元的新能源汽车，正好处于第一阶段的免征期内。 “如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问。” 专业指导-媛媛老师 2026-07-21 22:18 192次浏览精华请问按份共有人处置，是要经过三分之二的同意，对吧，这两个题目是不是矛盾？同学，注意区分转让的是按份共有人的财产“份额”，还是转让的按份共有的“不动产或动产”，前者无须经其他共有人同意，后者应当经占份额2/3以上的按份共有人同意。专业指导-小燚老师 2026-07-21 09:55 46次浏览精华实际资产损失和法定资产损失怎么区分实际资产损失，指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。这类损失是实实在在发生的，例如企业将使用过的汽车对外销售产生的损失，或者按照公允价值转让固定资产发生的损失。法定资产损失，指企业虽未实际处置、转让资产，但符合税收相关文件规定条件计算确认的损失。这类损失的判定核心在于是否符合税法及会计准则规定的确认条件，而非资产是否发生实际的物理损耗或转让行为答疑老师大熊老师 2026-07-15 10:54 34次浏览精华老师，您好，刚才是会计93，税法是113，然后调减20，而这个会计是60，税法是12，为什么也要调减48？会计扣得少，税法让扣得多，调减（因为你要把少扣的那部分补扣回来，从而减少交税基数）。会计扣得多，税法不让扣那么多，调增（因为你要把多扣的那部分加回来，从而增加交税基数）。 1. 第一个案例（捐赠）：这是支出类业务情况：企业做了一笔捐赠。会计处理：记了93万的支出（利润减少了93万）。税法态度：税务局说这笔捐赠值113万，你应该按113万来算支出（利润应该减少113万）。矛盾点：会计只减少了93万利润，税法认为应该减少113万。调整逻辑：既然税法允许你多扣除20万成本，那就意味着你要少交税。为了让利润基数变小，必须减去这20万。支出类差异，税法 > 会计，调减。 2. 第二个案例（对外投资）：这是收入/所得类业务情况：企业拿资产去投资，相当于把资产卖了换股权，产生了增值收益（所得）。会计处理：会计很激进，当年一次性确认了60万的收益（利润增加了60万）。税法态度：税务局给了个优惠政策（分期纳税），说这60万不用今年全交，分5年交，今年只认12万的收益（利润只增加12万）。矛盾点：会计账上已经加了60万利润，但税法今年只让你加12万。调整逻辑：会计利润里包含了60万的收益。税法说：“慢着，今年只能算12万。” 那多出来的48万得从会计利润里剔除出去，等到以后年份再慢慢加回来。既然是从现在的利润里剔除或拿走，那就是减法。第二到第5年每年再调增12万。专业指导-小亚老师 2026-07-16 11:49 52次浏览精华 450-150是什么意思，解析不理解题目里的研发费用合计 450 万元，其中包含委托境外个人的研发费用 50 万元和委托境外公司的 100 万元，这部分不属于可加计扣除的范围（委托境外个人研发不能加计扣除），所以： 450 万元（总研发费用） - 50 万元（委托境外个人） - 100 万元（委托境外公司未调整部分） = 300 万元（境内符合条件的研发费用）再加上委托境外公司研发费用的 80%（100×80%=80 万元），得到加计扣除的基数 380 万元。专业指导-燕子老师 2026-03-26 16:40 68次浏览精华这一题不理解你好同学! A选项合同违约金属于经营性支出，不属于行政罚款。根据税法规定，企业实际发生的与经营活动有关的合同违约金，准予在税前全额扣除，不需要进行纳税调整。 B选项税收滞纳金属于国家强制征收的惩罚性款项，税法明确规定其不得在税前扣除。因此，账上扣除了 2 万元，汇算清缴时必须调增2 万元应纳税所得额 C选项税法对商誉的处理有特殊规定：外购商誉只有在企业整体转让或清算时，才允许扣除其成本。日常经营中，企业自行在成本费用中摊销的商誉金额，税法不认可，必须调增应纳税所得额。 D选项高新技术企业的职工教育经费扣除比例为8%，职工培训费包含在“职工教育经费”总额中。除非题目明确指出该企业属于集成电路设计企业或符合条件的软件企业（这类企业的职工培训费可全额扣除），否则一般的高新技术企业发生的职工教育经费不得超过工资薪金总额的8%，超过部分需结转以后年度扣除。题目未说明是特殊软件企业，因此不能认定为“全额扣除” E选项研发费用总额610万元中，包含了其他相关费用70万元。税法规定，其他相关费用的扣除限额 =（人员人工 + 直接投入 + 折旧摊销等）×10%/(1-10%) 因此可扣除的研发基数为160+280+100=540万元其他相关费用限额 =540×10%/(1−10%)=60 万元实际发生70万元，只能按60万元计入研发费用享受加计扣除因此，实际可加计扣除的研发总额为 (540+60)×100%=600万元，应调减600万元，而非610万元如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问哦~ 专业指导-穆易老师 2026-03-26 11:01 42次浏览

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