会计密训营这个第十六题，如果问收入的确认，它算时点还...-之了课堂

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发布于2024-08-15 11:54:17141次浏览

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这题圆圈三计提了800的减值损失原基础上计提的递延所得税资产125全部冲减完之后不要继续计提递延所得税负债吗合并报表层面存货和减值需要抵消，对应的递延所得税资产也抵消，抵消了就可以了，不存在递延所得税负债，不需要再确认递延所得税负债。专业指导-帆帆老师 2025-11-25 11:43 25次浏览老师，同控恢复归属于母公司的部分，这个怎么理解，为什么要恢复？能详细解释一下么同一控制下合并就是集团内部左手倒右手，不是对外买卖。被合并方之前攒的盈余公积、未分配利润也就是之前赚的钱本来就是集团的家底合并时抵消分录会把它们暂时抹掉所以得把其中属于母公司持股比例的那部分再加回来让合并报表真实反映集团整体的留存收益，不能因为内部合并就少算了之前积累的财富。专业指导-韩韩老师 2025-11-25 11:43 18次浏览这个普通股450是按哪个算出来的他如果按面真的不是200吗，按市价是1600，老师说了按市价它就1600万，那就只能考虑另一种情况，可是他面值是¥1啊，他就200万股，怎么就有450万了呢？普通股账面价值由实收资本和资本溢价构成。专业指导-帆帆老师 2025-11-25 11:43 23次浏览在实务中，是否是无住所人员在累计居住满183天之前按照非居民计算纳税缴税，从居住满183天之后就按照居民计算纳税预扣预缴，等到汇算清缴时计算出纳税额后，与前两项已纳税额比较，然后多退少补？ 1. 居住满183天前：按“预判身份”扣缴无住所人员在年度首次申报时，会根据合同等预计全年居住天数，预判为“非居民”或“居民”：若预判为非居民：居住满183天前，全程按“非居民规则”（按月/次扣缴，适用月度税率表，仅就境内所得纳税）缴税；若预判为居民：居住满183天前，按“居民规则”（预扣预缴，适用综合所得税率表）缴税。 2. 居住满183天后：年度内扣缴方式不变如果实际居住天数超过183天（预判为非居民但实际成为居民），当年的扣缴方式不中途调整，仍按“非居民规则”继续扣缴，直到年度终了后办理汇算清缴。 3. 汇算清缴：统一按实际身份（居民）计算，多退少补年度终了后，若实际居住满183天（属于居民），需按“居民个人规则”（合并境内外所得、扣除专项附加等）计算全年应纳税额，再与全年已按非居民扣缴的税款比较，差额部分多退少补。专业指导-燕子老师 2025-11-25 11:42 19次浏览发行费3000应该计入哪里？以前这个点还存在着争议，之前教材都是直接冲其他权益工具，去年教材在文字有一段表述说发行权益类的手续费资本公积。您这种写法也不算错。专业指导-小蜗牛老师 2025-11-25 11:42 23次浏览选项D，为什么转股价格是固定的，那么转股数量就是固定的了？优先股的股价不会变吗？这里的“转股价格”是合同约定的固定价格（题目里说“转股价格为合同条款规定的固定价格”），而转股数量的计算是“优先股名义金额 ÷ 固定转股价格”；比如题目中优先股名义金额是10万元，转股价格如果固定为5元/股，那转股数量就是10万÷5=2万股，是固定数量的普通股；至于“优先股的股价会不会变”，这里的“转股价格”是合同约定的结算价格，不是市场上优先股的交易价格（市场股价波动不影响合同约定的转股价格）；所以只要转股价格在合同里定死了，转股数量就是固定的；按照金融工具分类规则：以固定金额的自身权益工具（这里是固定数量普通股）结算的合同义务，属于权益工具，所以选项D的优先股应分类为权益工具，不是金融负债；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-25 11:42 21次浏览

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精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 97次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 142次浏览精华净损益，指的是收益？损益不是包含收益和损失吗？净损益，有一个“净”字哟，表示收入-支出哟本题买入看跌期权需要花费3.58元，到期日最大的收益是股票价格为0的时候，收益是12元，那么收益-支出=12-3.58=8.42；专业指导-奇奇老师 2025-11-04 17:07 40次浏览精华使用权资产是怎么算的呀？你好同学！ 1、确定每年的租赁付款额：第1年（2022.7.1 - 2023.6.30）：由于开始日就支付，且免2个月租，所以首次支付金额 = 10个月 × 100万元/月 = 1,000万元。第2-5年（2023.7.1 - 2027.6.30）：每年支付金额 = 12个月 × 100万元/月 = 1,200万元。 2、对租赁付款额进行折现首笔付款1,000万元：在租赁开始日支付，所以它的现值就是其面值 1,000万元。后续4笔付款的现值 = 1,200万元 × 3.5460（期数为4、利率为5%的普通年金现值系数） = 4,255.2万元租赁负债的现值（即初始计量金额）= 1,000万元 + 4,255.2万元 = 5,255.2万元。这个金额也就是在尚未考虑租赁激励时，“使用权资产”的初始入账价值。题目中，出租人（甲公司）向承租人（丙公司）支付了 250万元的租赁激励。根据会计准则，租赁激励应冲减使用权资产的成本。最终的使用权资产成本 = 租赁负债现值 - 租赁激励最终的使用权资产成本 = 5,255.2万元 - 250万元 = 5,005.2万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-04 14:06 107次浏览精华老师，这里为什么是80 甲公司从共同经营“安排A”购入M产品，甲公司按100万元入账（作为存货），而该产品在安排A中的账面价值是60万元；因此，安排A因这笔交易产生了未实现内部损益： 100 - 60 = 40 万元；因为产品还没对外出售，这部分损益还“未实现”；甲公司和乙公司对安排A的资产、负债及损益各享有50%的份额；甲公司应抵销的“自身份额的未实现损益”： 40*50% = 20 万元；因为这部分损益是甲公司内部交易产生的，在合并报表中需要抵销；甲公司购入时存货入账价值是100万元，需要抵销自身份额的未实现损益20万元，因此合并报表中存货的账面价值为： 100 - 20 = 80 万元希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-04 11:22 79次浏览精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 102次浏览

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