我有一个疑惑，这里代销的税率为什么用商品的税率...-之了课堂

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发布于2024-07-19 14:28:09278次浏览

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债权人的账务处理：借：交易性金融资产 54000 投资收益 26000 贷：应收账款 80000 对不对？同学写的是对的借：交易性金融资产 54000 这是按公允价值计量换入的股权资产。借：投资收益 26000 这是债务重组中发生的损失，直接计入当期损益。贷：应收账款 80000 冲销全部的应收账款账面余额。这个分录完全符合会计准则中以资产清偿债务的处理规则。专业指导-小亚老师 2026-01-21 11:09 16次浏览库存商品：806500这个数是怎么来的？同学，库存商品8065000=应收账款的公允价值9040000-应交税费——应交增值税（进项税额）975000 专业指导-小燚老师 2026-01-21 11:05 16次浏览运费计入成本不用扣除增值税吗题目明确说了取得增值税专用发票运费金额2万，指的就是不含税金额。专业指导-帆帆老师 2026-01-21 11:03 15次浏览老师，福利部门的工资支出算福利费，那如果这个企业是福利企业，那里面所有人员的工资支出是工资还是福利费？ 1，一般企业福利部门是企业内部一个职能部门（如食堂、医务室、托儿所），它的员工属于企业内部职工，但部门职能是提供福利服务。因此，福利部门员工的工资属于 “职工福利费” 的开支范围，不能作为工资薪金在税前扣除，而是计入福利费限额扣除。 2，你说的福利企业是一个独立的企业类型，这类企业的员工是企业的正式生产或经营人员，并非福利服务提供者，因此他们的工资属于正常的工资薪金支出，可以在税前全额扣除。从考试的角度，关注一般企业就行了，不需要考虑这个问题。专业指导-帆帆老师 2026-01-21 11:00 13次浏览包装物押金这个知识点不会，赐教啤酒是从量计征消费税，也就是说根据销售数量缴纳消费税，和销售额没有关系，所以其包装物押金无论是否逾期，都不影响消费税的计税金额，仅逾期时需缴纳增值税。专业指导-帆帆老师 2026-01-20 13:51 26次浏览老师公司购买预付卡对外赠送处部人员已计入招待费。企业所得税还需要按视同销售处理吗购物卡不属于货物，赠送客户不需要视同销售，将充值的预付资金无偿转让给其他方的行为，实质是资金的转让，不属于将购进的货物无偿赠送的情况，不需要视同销售。专业指导-小王老师 2026-01-19 14:11 23次浏览

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精华老师您好，劳务费支出是增加营业成本吗？不会影响其他了吧？是的。 1️⃣支付给劳务派遣公司的劳务费支出，通常会计入营业成本或管理费用，会直接影响当期的利润。 2️⃣但它不计入“工资薪金总额”，所以不会作为计算工会经费、职工福利费等的基数，也不会影响这些费用的扣除限额。专业指导-燕子老师 2026-01-20 16:25 19次浏览精华老师就是这个减除费用6万元，如果经营期不足一年，比如说是年度中间开业的，那在计算经营所得应纳税额的时候也可以一下子减除6万块钱吗当经营期不足一年时，减除费用不是 “一下子减除 6 万元”，而是按照实际经营月份数来计算可减除的费用。具体规定是：如同学针对上述解释还有不明白的地方，欢迎随时进行追问或重新提问哟。取得经营所得的个人，当年经营期不足 12 个月的，减除费用按实际经营月份数计算，计算公式为：可减除费用 = 5000 *实际经营月份数专业指导-燕子老师 2025-11-05 08:53 57次浏览精华老师，个体工商户业主本人或者为其从业人员支付的商业保险费不得扣除，但是前面的内容又说可以按照200元/月扣除，这前后矛盾了针对符合条件的商业健康保险（如税优型健康险）可以扣除。除此之外针对其他一般商业保险费（非税优型健康险、意外险等其他商业保险）不得扣除。并不矛盾。专业指导-帆帆老师 2025-11-04 15:52 44次浏览精华为什么两个都是销售旧设备题目没有写明旧设备就是固定资产为什么要按照销售使用过的固定资产算税？还有一个为什么要按照13%算税？ “旧设备”在企业中通常作为固定资产核算（用于生产经营且使用期限超过12个月），因此“销售自己使用过的旧设备”本质就是销售使用过的固定资产，需按固定资产的税务规则处理。关键看购进时是否抵扣过进项税：情形1：适用简易计税（如3%减按2%或3%全额）若设备是2009年1月1日前购进（或虽在之后购进但未抵扣进项税），销售时可选择简易计税（如放弃减税则按3%计税，否则3%减按2%）。例如你提供的选择题13题，题干信息明确说了企业“放弃减税优惠，适用简易计税方法计税”，所以旧设备的增值税=20÷(1+3%)×3%。情形2：适用13%一般计税若设备是2009年1月1日后购进且已抵扣过进项税，销售时需按13%税率计算销项税（与正常销售货物一致）。另一个题中，旧设备是“2010年购置”（在2009年之后），且企业作为一般纳税人大概率已抵扣进项税，因此按13%计税，销项税=12.6÷(1+13%)×13%。专业指导-小亚老师 2025-11-04 11:54 55次浏览精华如果分清6%和9%的税率你好同学！简单的区分逻辑： 6%税率：主要适用于技术、知识和人力资本投入占比高的现代服务业和生活服务业，这类业务可抵扣的进项成本（如原材料、设备）相对较少。 9%税率：主要适用于与不动产、基础交通、能源供应、农业生产资料等国民经济基础环节紧密相关的行业，这些行业通常有较多的实物资产投入。、如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-30 22:15 69次浏览精华我这样做为啥不对2353-初始入账2100-2=251 你好同学！ “2353 - 2100 = 253” 实际上包含了公允价值变动收益（85万元），但这是错误的，因为公允价值变动损益不计入投资收益。初始购买时（2021年1月5日）：金融资产初始成本 = (21.2元/股 - 0.2元/股股利) × 100万股 = 2100万元。交易费用2万元直接计入投资收益借方：确认投资收益 -2万元。应收股利20万元（后续收到时冲减，不影响投资收益）。持有期间：公允价值变动：2021年12月31日账面价值2185万元，与成本2100万元的差额85万元计入公允价值变动损益（不影响投资收益）。出售时（2022年5月30日）：出售收益 = 出售价2353万元 - 账面价值2185万元 = 168万元，计入投资收益贷方。累计投资收益 = 初始交易费用 + 出售收益 = (-2) + 168 = 166万元。简单算法就是－2＋（2 353－2 185）＝166 如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-29 16:13 56次浏览

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