这个题目里面有一句话说研发费用直接计入当期损益...-之了课堂

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发布于2024-06-05 23:25:29143次浏览

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专门借款在6月1日至6月30日不算闲置的收益吗？同学，资本化7月1日开始，之前的费用化计入当期损益，题目问的是资本化的，不需要考虑6月的。专业指导-帆帆老师 2025-12-18 11:28 26次浏览这里为啥还是10%折现呀？什么时候变利率，什么时候不变利率？这里用10%折现，是因为租赁变更未改变租赁内含利率的计算基础，原租赁的内含利率依然适用；只有当租赁变更导致租赁资产的风险、报酬分布发生实质变化，或重新计算租赁内含利率的基础（如租赁资产公允价值、未来现金流量）发生改变时，才需要重新确定折现率。专业指导-燕子老师 2025-12-18 11:28 19次浏览全投资假设中债务融资的利息支付不是不考虑吗，为什么这个题要算利息呢，没太搞懂同学，丙公司项目的“利息”并非债务融资的利息支出，而是固定收益证券的利息收入，属于该项目的核心现金流入，因此需要计算。与全投资假设下不考虑债务利息无关（此处利息是项目的收益，不是债务的成本）。简单说，丙公司的投资项目本身就是取得利息，是收入，而不是利息支出，可以再理解一下呢。专业指导-帆帆老师 2025-12-18 11:27 22次浏览老师，如果非同一控制下的企业合并，我付出的公允对价，比被合并方可辨认净资产的公允价值还要少，那个负商誉应该在哪里进行确认？或者如何处理在非同一控制下企业合并中，付出的公允对价小于被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额属于负商誉应计入合并当期的营业外收入专业指导-韩韩老师 2025-12-18 11:26 26次浏览税是四年后才交吗？不是现在交吗？不是所有税都在四年后交，利息对应的所得税在收取利息时缴纳，票面价值与购买价格差额的所得税在到期收回本金时缴纳，利息所得税每两年收取一次利息，所以在第2年、第4年收取利息时，分别缴纳对应利息的企业所得税，并非现在初始投资时缴纳。本金差额所得税票面价值9000万元与购买价格8000万元的差额（1000万元），税法规定在到期收回本金第4年时缴纳这部分差额的所得税，这部分税是四年后交。专业指导-韩韩老师 2025-12-18 11:26 15次浏览老师，这个第五小题不是也属于一项咨询服务吗？他怎么就违反了呢？不是所有咨询服务都违反独立性，关键看服务是否影响审计的客观性（如涉及审计客户内部控制设计、推介服务等）（4）丙公司（非审计客户，甲的重要联营企业），财务共享服务中心系统设计，服务接受方非审计客户，内容不影响甲的报表，无自我评价/过度推介威胁重要联营企业不需要纳入合并报表（仅用权益法核算），纳入年报的是甲对丙公司的权益法核算金额（而非丙公司的全部财务报表）。即使丙公司是甲的联营企业，只要它不是ABC的审计客户，且服务内容不涉及甲的财务报表核心，就不会违反独立性。（5）甲公司（审计客户），信息安全管理咨询（含IT一般控制设计），涉及审计客户内部控制设计，自我评价威胁重大网络事务所向审计客户提供与财务报告内部控制相关的信息技术系统服务（尤其是设计/重新设计信息技术一般控制），会严重影响审计的客观性——因为审计团队需要评价自己或网络事务所设计的控制的有效性（相当于自己审自己），无法保持独立。专业指导-大海老师 2025-12-18 11:26 21次浏览

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精华这题为什么还要乘1+.01或6年减1？不太明白，麻烦老师讲解一下，谢谢！因为每年年初存款，比年末存款多计息一年，所以不能直接用普通年金终值系数。方法一（乘1.1）：每年存A元，5年年初存，终值 = A × 6.1051 × (1+10%) = 671561，得 A = 100000。方法二（用6年期减1）：每年年初存A元，相当于6年年末存A元但少最后一次，终值 = A × [(F/A,10%,6)－1] = 671561，得 A = 100000。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 15:25 37次浏览精华工资支出180万已经扣过了吗，包含在哪项费用里了？同学，工资支出180万已经扣过了，包含在营业成本、销售费用、财务费用、管理费用中。专业指导-小燚老师 2025-12-08 01:00 31次浏览精华饮料制造咋享受研发费用加计扣除？饮料制造业属于可享受研发费用加计扣除的行业，2023年起按100%比例扣除，具体如下： 1. 归集合规研发费用：先把研发相关开销算清楚，像研发人员工资、研发用的原材料（比如试验用的配料）、研发设备折旧费、新产品设计费等都能算进去。要是设备既用于研发又用于生产，按实际工时比例分摊费用就行。 2. 选对申报时间填报：可在7月、10月的预缴申报期享受对应时段优惠，也能在次年汇算清缴时统一享受。申报时填好企业所得税预缴或年度申报表，以及《研发费用加计扣除优惠明细表》，就能抵扣应纳税所得额。 3. 留存资料备查：不用提前报备，只要把研发项目计划书、研发人员名单、研发支出辅助账等资料留好。比如委托外部机构研发的，还要保存好登记后的委托合同，以备税务核查。专业指导-燕子老师 2025-12-08 00:39 30次浏览精华 c选项220%包括据实扣的100%和加计扣的120%对吗是的，同学的理解正确。 C 选项中的“220%”包含两部分： 1. 100% 据实扣除 → 实际发生的研发费用本身。 2. 120% 加计扣除 → 税收优惠额外多扣的部分。专业指导-娜娜老师 2025-12-08 00:28 29次浏览精华 2020年折旧额的解析看不懂。只会用原值减去2019年的折旧再乘2/5.麻烦老师解释一下答案是什么意思。你好同学！折旧年度 ≠ 会计年度会计年度：从1月1日到12月31日。也就是题目中的2×19年、2×20年就是指会计年度。折旧年度：从固定资产开始计提折旧的当月算起，往后推12个月。这台设备是2×19年3月购入并计提折旧的。所以，它的折旧年度是：第一个折旧年度：2×19年3月 — 2×20年2月第二个折旧年度：2×20年3月 — 2×21年2月会计年度2×20年（1月-12月）横跨了第一个折旧年度的后9个月和第二个折旧年度的前3个月。因此，计算2×20年全年折旧额时，必须分成两段来计算，因为这两段所依据的“账面价值”和所适用的“折旧年度”是不同的。 2×19年3月-12月，共9个月。这9个月属于第一个折旧年度。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (9/12) = 101.7万元。此时（2×19年末）的账面净值 = 339万 - 101.7万 = 237.3万元。 2×20年1月-3月，共3个月。注意：这3个月仍然属于第一个折旧年度（2×19年3月-2×20年2月）。所以，计算基础仍然是原值339万，而不是上一年的账面净值。折旧额 = 原值 × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 339万 × (2/5) × (3/12) = 33.9万元。 2×20年3月-12月，共9个月。注意：从2×20年3月开始，固定资产进入了第二个折旧年度（2×20年3月-2×21年2月）。双倍余额递减法的规则是：在每个新的折旧年度开始时，需要用“年初账面净值”作为新的计算基础。第二个折旧年度初的账面净值 = 339万 - 135.6万 = 203.4万元。折旧额 = （第二个折旧年度初账面净值） × 年折旧率 × (本年计入的月数/12) = 203.4万 × (2/5) × (9/12) = 61.02万元。 2×20年折旧 = 第一段折旧 + 第二段折旧 = 33.9万元 + 61.02万元 = 94.92万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-17 13:44 308次浏览精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 211次浏览

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