赡养老人专项附加扣除非独生子女可以约定一方全额扣除吗...-之了课堂

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发布于2024-01-31 11:26:29792次浏览

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原油的增值税税率是9%还是13% 13%税率：原油属于石油、天然气等矿产品，在开采销售时，按照“货物”适用13%的基本税率。专业指导-大海老师 2025-10-21 14:57 14次浏览无形资产研发支出费用化金额加计扣除和资本化加计摊销哪个是永久性差异哪个是暂时性差异呢？差异金额按照加计后的算还是原值无形资产研发支出费用化加计扣除属于永久性差异，资本化加计摊销属于暂时性差异。差异金额均按照加计后的金额计算，如费用化支出100万元，加计扣除比例100%，则按200万元扣除；资本化形成的无形资产成本100万元，加计摊销比例200%，计税基础为200万元，以此为基础计算每期摊销额及应纳税所得额调整额。专业指导-小熊老师 2025-10-21 14:56 30次浏览算利息的时候，什么情况下一年以360天，什么时候以365天传统上，银行等金融机构在计算存贷款利息（尤其是商业贷款、活期存款利息）时，常采用“一年360天，每月30天”的规则。这种方式是行业惯例，便于统一计算，减少因月份天数差异带来的复杂计算。在企业所得税等税务场景下，涉及国债利息、债券利息等投资收益的免税/应税划分时，通常按实际持有天数和“一年365天（闰年366天）”计算，以准确区分“免税利息”和“应税转让所得”。专业指导-小王老师 2025-10-21 14:56 24次浏览因为甲公司提供的是一年期的保修业务，所以A产品的年初预计负债余额在年末的时候也应该全部注销，A产品的“预计负债-产品质量保证”科目余额应该当年销售在下一年可能发生的保修费，即2000*1.5%=30万元。题目中仅明确 “B 产品 2023 年底已不再生产且 2024 年底保修期已过”，未提及 “2024 年前销售的 A 产品保修期是否届满”。所以仅针对 “已明确保修期届满” 的产品（即 B 产品）转销剩余预计负债，A 产品未明确保修期届满，故不转销未使用的预计负债，仅按 “期初余额 + 本期计提 - 本期实际发生” 计算余额。同学，了解知识点和逻辑关系即可，考试题目一般不会出现这种歧义。专业指导-帆帆老师 2025-10-21 14:52 17次浏览方老师，在这里说明的另外两种情况的例子分别是那两种呀，就是他列明的计算式子的情况两种情况及依据如下： 1. 与地上房屋相连的地下建筑（如与厂房相连的地下储藏室）：依据：应将地下部分与地上房屋视为整体，按地上房屋的房产税规定（减除比例、税率等）计算。 2. 独立的地下建筑（如单独建造的地下商场、地下仓库）：依据：需按用途区分，工业用途的，以房屋原价的50%~60%作为应税原值；商业等非工业用途的，以房屋原价的70%~80%作为应税原值，再按规定减除比例计算。专业指导-王辰老师 2025-10-20 14:33 23次浏览 24年1月1日甲公司出资300万元，取得乙公司30%的股权，对乙公司产生重大影响，当日乙公司可辨认净资产公允价值1200万元，账面价值1300万元，差额由于一个无形资产减值造成，该无形资产净残值为零，剩余使用年限为2年，2024年底，乙公司净利润500万元。请老师帮我做出会计分录，谢谢 24.1.1 对乙公司产生重大影响，采用权益法核算；初始投资成本300万元＜应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额360万元（1200×30%），差额需调整长期股权投资账面价值。借：长期股权投资——乙公司（投资成本） 360 贷：银行存款 300 营业外收入 60 投资日，乙公司可辨认净资产公允价值为1200万元，账面价值为1300万元，差额100万元是由于一项无形资产减值造成。在乙公司的账上，该无形资产是以一个较高的账面价值计量的。但从集团（甲公司）的角度看，在购买日这项无形资产只值一个较低的公允价值。因此，乙公司账面上针对该无形资产计算的成本（如摊销额）是偏高的。乙公司的利润是基于其较高的账面摊销额计算的，导致利润被低估了。因此，在计算甲公司的投资收益时，需要调增乙公司的净利润，调增的金额就是(1300-1200)/2=50万元。调整后的乙公司净利润 = 500 + 50 = 550万元甲公司应确认的投资收益 = 调整后的净利润 × 持股比例 = 550 × 30% = 165万元 2024年12月31日：借：长期股权投资——损益调整 165 贷：投资收益 165 专业指导-小亚老师 2025-10-20 13:55 31次浏览

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精华老师你好，这个第二条如果同时符合两项或两项以上的优惠政策处理，有规定只能选择一项执行，然后如果就是满足减征条件，比如说有一个小微企业，然后这个本身就是满足那个资源税减半的，然后他又是从低峰度油气田，这个也是满足简整20%的是不是就是先算20%减征的，然后再减半征收这个的话是两个可以同时用的谢谢老师要是企业既是小微企业，又属于低丰度油气田这类能减征资源税的情况，能同时享受优惠。先按低丰度油气田政策减征20%，剩下的再按小微企业政策减半收税。专业指导-小熊老师 2025-10-13 22:11 36次浏览精华老师，这第二题答案的税率为什么用的是13%，而不是6%？题目中明确，仓储服务费是“因销售品牌车辆达到既定标准，向汽车生产厂家收取”的。根据增值税规定，价外费用是指销售方向购买方收取的除价款外的各种费用（如手续费、补贴、返还利润、奖励费等），其税率随“主业务（销售货物）”的税率确定。这里的主业务是“销售汽车及配件”（属于货物销售），适用13%的增值税税率。因此，作为“销售货物”的价外费用，该仓储服务费也需按13%税率计税，而非现代服务业（仓储服务）的6%税率。专业指导-小王老师 2025-10-13 21:16 39次浏览精华印花税是双方都交？减的是什么，不明白同学你好，双方都交。这里扣的是增值税，合同中列明含税金额和不含税金额，以不含税金额缴纳印花税。需要缴纳的增值税=（1200－720）÷（1＋5%）×5%=22.86（万元）。应缴纳的印花税＝（1200－22.86）×0.05%＝0.59（万元）。专业指导-汤汤老师 2025-10-11 12:29 40次浏览精华老师，第123题的解析做了标记部分没懂，麻烦解释一下。为什么要减这部分标记部分 500 × 2 × (1 + 13%) 是应付职工薪酬的含税总额，发放给公司管理人员会计上需将其计入管理费用（损益类费用科目，增加会减少损益）。所以在计算综合影响时，需要减去这部分管理费用的增加额。专业指导-小熊老师 2025-10-12 22:18 30次浏览精华题目给出的条件，销项税额抵减冲减了土地成本。因此取得土地使用权支付的金额＝（21000÷1.09＋630）×90%＝17906.45（万元），这句话的意思，我还是没有看明白呢？为什么要21000/1.09又在加上630这么计算呢？增值税的影响：房地产企业卖房子，计算增值税时，土地价款可以用来抵减销项税额。这就相当于，土地的成本因为抵税，实际要算的部分变少了。土地出让金的处理：支付的土地出让金21000万元是含增值税的（增值税是价外税，得把含税的变成不含税的），所以要除以1 + 9%（因为房地产增值税税率是9%），把它还原成不含增值税的金额。加上税额：另外还支付了税额630万元，这部分也要算进土地成本里，所以把还原后的土地出让金和630万元加起来，得到总的土地相关支出。乘以销售比例：最后，因为不是所有房子都卖了，只卖了90%（已售面积占可售面积的比例），所以再乘以90%，就是土地增值税清算时能扣除的取得土地使用权支付的金额了。专业指导-小熊老师 2025-10-01 10:12 61次浏览精华第36题，与筹资活动有关的财务费用是指什么费用呢，为什么没有资金流出呀？筹资活动是指企业筹集长期或短期资金的活动，如借款、发行债券、发行股票等。与之相关的财务费用，通常包括借款利息（尚未支付的部分）、发行债券的手续费（未付或非现金支付部分）、汇兑损益（与筹资类负债相关的部分）等。在计算经营活动产生的现金流量净额时，是以净利润为基础进行调整的。净利润中已经扣除了“与筹资活动有关的财务费用”（因为财务费用是利润表的减项），但这些费用本质上属于筹资活动，而非经营活动的现金流出。因此，为了准确计算经营活动的现金流量，需要将这部分“被净利润扣除但不属于经营活动的费用”加回，所以在经营活动现金流量的计算中，它是一个“调整项”，并非经营活动的现金流出，也就不存在“资金流出”的情况。专业指导-小王老师 2025-10-01 14:39 33次浏览

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