凭什么说这396000就是第二步骤当月使用的半成品。...-之了课堂

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发布于2025-11-14 11:38:0315次浏览

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老师，我紫色高亮的这个分录实在不理解，辛苦详细解释一下，感谢咱们举个例子理解一下哦～母子公司是一家人，第一年内部卖的存货，子公司提了减值，一家人不认这个减值，所以第一年把减值给抹掉了。到了第二年第一年抹掉减值的账，要接过来用年初未分配利润把去年的数带上，要是第二年把去年的存货卖了一部分，那卖出去的这部分对应的减值，得跟着存货成本一起算到营业成本里，这样一家人的成本才是准的。专业指导-韩韩老师 2025-11-14 11:38 24次浏览每年计算是怎么计算的啊老师应调整的应纳税所得额计算 1. 步骤一：计算非货币性资产转让所得非货币性资产转让所得 = 公允价值 - 账面成本 = 200 - 140 = 60 （万元）。 2. 步骤二：计算每年应确认的非货币性资产转让所得企业选择分5年均匀计入，每年确认的所得 = 60 /5=12 （万元）。 3. 步骤三：计算应调整的应纳税所得额会计上已确认转让所得60万元，而税法上2021年应确认12万元，因此应调整的应纳税所得额 = 12 - 60 = -48 （万元），即应调减应纳税所得额48万元。在后续年度（2022年、2023年、2024年、2025年），每年税法上仍需确认非货币性资产转让所得12万元，而会计上不再确认该部分所得，因此每年应调增应纳税所得额12万元。具体来说，2022年、2023年、2024年、2025年这四年，每年应调整的应纳税所得额均为 12 - 0 = 12 万元（调增）。同学，不用紧盯着计税基础多少账面价值多少，本质就是会计和税法允许扣除的金额不同，纳税调整就行了。专业指导-帆帆老师 2025-11-14 11:37 35次浏览为什么a不分盘盈是否在建造期间的，b日常修理费不应该是费用化吗？为什么是资本化同学，A选项说的是固定资产，肯定不在建造期间。如果在建造期间，属于在建工程，盘盈的是工程物资。 B选项车间固定资产日常修理费用是计入制造费用，然后分摊计入产品成本，所以是资本化，不是费用化。专业指导-娜娜老师 2025-11-14 11:36 21次浏览这个折旧税法为啥不认啊？不是不认减值和公允变动吗同学，使用权资产税法不认，使用权资产计提的折旧税法也不认可。专业指导-小燚老师 2025-11-14 11:36 17次浏览未计提过减值准备。为什么无合同还是采用熟低的142？未计提过减值准备是说本次核算减值之前减值准备没有余额，本次新核算出来的减值准备就是要计提的金额，存货本身就是以成本和可变现净值孰低来计量的，如果成本高于可变现净值，需要以可变现净值核算并计提减值准备专业指导-娜娜老师 2025-11-14 11:35 23次浏览一般保证C承担了自己的份额，之后不能找D说的是债务人不能找D追偿32吗，为什么债务人不能找D追偿同学，这里是按份共同保证，保证人各自承担自己的保证责任，他们直接不能相互追偿。一般保证的保证人C承担了自己的份额，可以找债务人B追偿，但不能找保证人D追偿，保证人D向债权人A承担32。专业指导-小燚老师 2025-11-14 11:35 18次浏览

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精华乙公司调整后的净利润为什么不减去未实现的内部交易损益？固定资产计提折旧不就相当于实现了这部分损益吗？在合并报表中，购买日评估增值属于子公司自身资产的公允与账面差异，需调整子公司净利润，而内部交易损益是集团内部利润转移，通过抵销分录直接消除，不需要调整子公司净利润。对于内部交易的固定资产，未实现损益通过抵销营业收入、成本、固定资产原价处理，已实现的损益，折旧部分通过抵销累计折旧和管理费用处理，二者均不涉及调整子公司净利润专业指导-韩韩老师 2025-11-04 17:51 92次浏览精华净损益，指的是收益？损益不是包含收益和损失吗？净损益，有一个“净”字哟，表示收入-支出哟本题买入看跌期权需要花费3.58元，到期日最大的收益是股票价格为0的时候，收益是12元，那么收益-支出=12-3.58=8.42；专业指导-奇奇老师 2025-11-04 17:07 32次浏览精华使用权资产是怎么算的呀？你好同学！ 1、确定每年的租赁付款额：第1年（2022.7.1 - 2023.6.30）：由于开始日就支付，且免2个月租，所以首次支付金额 = 10个月 × 100万元/月 = 1,000万元。第2-5年（2023.7.1 - 2027.6.30）：每年支付金额 = 12个月 × 100万元/月 = 1,200万元。 2、对租赁付款额进行折现首笔付款1,000万元：在租赁开始日支付，所以它的现值就是其面值 1,000万元。后续4笔付款的现值 = 1,200万元 × 3.5460（期数为4、利率为5%的普通年金现值系数） = 4,255.2万元租赁负债的现值（即初始计量金额）= 1,000万元 + 4,255.2万元 = 5,255.2万元。这个金额也就是在尚未考虑租赁激励时，“使用权资产”的初始入账价值。题目中，出租人（甲公司）向承租人（丙公司）支付了 250万元的租赁激励。根据会计准则，租赁激励应冲减使用权资产的成本。最终的使用权资产成本 = 租赁负债现值 - 租赁激励最终的使用权资产成本 = 5,255.2万元 - 250万元 = 5,005.2万元。如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-11-04 14:06 60次浏览精华老师，这里为什么是80 甲公司从共同经营“安排A”购入M产品，甲公司按100万元入账（作为存货），而该产品在安排A中的账面价值是60万元；因此，安排A因这笔交易产生了未实现内部损益： 100 - 60 = 40 万元；因为产品还没对外出售，这部分损益还“未实现”；甲公司和乙公司对安排A的资产、负债及损益各享有50%的份额；甲公司应抵销的“自身份额的未实现损益”： 40*50% = 20 万元；因为这部分损益是甲公司内部交易产生的，在合并报表中需要抵销；甲公司购入时存货入账价值是100万元，需要抵销自身份额的未实现损益20万元，因此合并报表中存货的账面价值为： 100 - 20 = 80 万元希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-11-04 11:22 55次浏览精华为什么租赁付款额的现值与尚未付款的租赁付款额之间的差值要计未确认融资费用因为租赁付款额是分期支付，考虑时间价值，需要将未来需要支付的租赁付款额折现到当前时点，即为现值，也可以理解为本金；而合计需要支付的租赁付款额可以理解为本利和；差额未确认融资费用则可理解为利息；希望可以帮到您呢，祝考试顺利通过！专业指导-兰兰老师 2025-10-23 19:55 88次浏览精华老师，如果他不影响利润总额的话，那么在进行税务申报的时候是要将利息收入调整到收入那一项吗？你好同学！首先给同学阐明两点，第一点，国债这类利息收入是要计入投资收益的第二点，目前税务只是将其成为收入，这只是一种叫法，但是无需把其从“投资收益”科目中调整到会计的收入类科目如果满足了不纳税的条件，目前从新的纳税申报表中，可以在主表中选择对应的选项，然后作为免税收入进行纳税调减即可如收到老师回复后仍有不清楚的地方，欢迎同学随时追问，加油~ 专业指导-穆易老师 2025-10-23 10:38 37次浏览

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