干货！2022税务师考试税法一第一章：税法基本原理(2)
备考2022年税务师考试，要要注重知识点预习。接下来就跟随之了君一起来预习2022税务师考试税法一第一章考点——税法基本原理(2)吧！虽然2022年税务师教材暂未上市，但根据考试大纲来看，税法一第一章的内容基本无变化，大家可以放心预习。记得【收藏】以便及时回顾知识点哦~
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1、税收法律关系主体（双主体）
（1）征税主体：国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体。
（2）纳税主体：
2、税收法律关系的产生：以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。
3、税收法律关系的变更、消灭
1、税收实体法（七个要素）
（1）纳税义务人：纳税义务人、负税人、代扣代缴义务人、代收代缴义务人、代征代缴义务人、纳税单位；
（2）课税对象：计税依据、税源、税目
（3）税率：比例税率、累进税率、定额税率、其他形式的税率
（4）减免税：减税指减征部分税款，免税指免征全部税款。
（5）纳税环节：指税法上规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
（6）税收附加与加成
（7）纳税期限
2、税收程序法
税收程序法的主要制度：①表明身份制度；②回避制度；③职能分离制度；④听证制度；⑤时限制度。
1、税收立法
税收立法，是特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。
税收立法权，是指特定的国家机关依法所行使的，通过制定、修订、废止税收法律规范，调整一定税收法律关系的综合性权利体系。
【注意】在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定。
▶税收法律
（1）立法机关：全国人大及其常委会
（2）立法程序：提案→审议→通过→公布
▶税收法规
（1）立法机关：国务院
（2）制定程序：立项→起草→审查→决定和公布
▶税务规章
（1）立法机关：国家税务总局
（2）制定程序：立项→起草→审查→决定、公布、解释、修改和废止。
（3）施行时间：税务规章一般应当自公布之日起30日后施行。
▶税务规范性文件
（1）立法机关：县级以上税务机关
（2）制定程序：起草→审查→发布。
（3）特征：①属于非立法行为的行为规范；②适用主体的非特定性；③不具有可诉性；④具有向后发生效力的特征。
（4）权限范围：税务规范性文件设定权和税务规范性文件制定权。
（5）制定规则：可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。
（6）执行时间：自发布之日起30日后施行，不立即施行将有碍执行的，可以自发布之日起施行。
2、税收执法
3、税收司法
▶基本原则
税收行政司法；
税收刑事司法；
税收民事司法；
以上就是之了君给大家整理的2022年税务师考试《税法一》第一章：税法基本原理(2)的相关考点，大家可以结合 一起学习。如果你想更加系统和详细的学习税务师知识，欢迎加入之了课堂学习，现在就去咨询 在线客服更多购课详情吧！
