税法(二)模拟试题6

一、单项选择题

1. 下列关于企业所得税的表述中，不正确的是( )。

A.企业所得税，通常以净所得为征税对象

B.企业所得税的征税对象仅指企业取得的生产经营所得和清算所得

C.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地

D.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用25%的税率

2. 下列关于企业所得税收入确认的表述中，不正确的是( )。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效或者完成股权变更手续时，确认收入的实现

B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得

C.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

3. 下列关于资产的所得税处理中，不正确的是( )。

A.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除

C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种

4. 下列关于资产损失扣除政策的表述中，不正确的是( )。

A.企业清查出的现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除

B.金融企业对涉农贷款进行风险分类后，对于关注类贷款，2%的贷款损失准备金准予在计算应纳税所得额时扣除

C.金融企业发生的符合条件的涉农贷款，应先冲减已在税前扣除的贷款损失准备金，不足冲减部分不得在计算应纳税所得额时扣除

D.金融企业的委托贷款和代理贷款等不承担风险和损失的资产，不得提取贷款损失准备金在税前扣除

5. 下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是( )。

A.企业重组后的连续6个月内不应改变重组资产原来的实质性经营活动

B.企业应具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权

D.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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