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一.单项选择题
1. 我国企业所得税实行比例税率,下列关于企业所得税税率的表述,错误的是( )。
A.在中国境内设立机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业,适用税率为25%
B.在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业取得的境内所得,适用税率为25%
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的境内所得,实际征税时适用税率为10%
D.自2017年1月1日起,对经认定的技术先进型服务企业,减按15%的税率征收企业所得税
2. 下列关于企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A.合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以公允价值确定
B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业
C.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继
D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以公允价值确定
3. 名臣公司是境内一家经认定的技术先进型服务企业。2017年全年计入成本.费用的实际发放的合理工资总额1000 万元(其中含支付给返聘离退休人员的工资100万元),实际发生职工福利费150万元,实际发生职工教育经费100万元。名臣公司2017年职工福利费.职工教育经费纳税调整的金额为( )万元。
A.10
B.30
C.44
D.52
4. 根据企业所得税法的有关规定,下列各项支出,允许在企业所得税税前扣除的是( )。
A.非广告性质的赞助支出
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业支付的税收滞纳金
D.逾期偿还贷款导致的银行罚息
5. 依据企业所得税的相关规定,下列资产损失应该以专项申报方式申报扣除的是( )。
A.企业存货发生的正常损耗
B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失
C.企业被盗的固定资产发生的净损失
D.企业生产性生物资产超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
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