近日,增值税留抵退税进行的热火朝天,很多企业利用留抵退税优惠政策骗取留抵退税行为,从留抵退税政策执行1个月时间里各地均有出现骗取留抵退税行为的企业,针对这一行为,国家税务总局也明确表态:将重拳打击骗取留抵退税行为!
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国家税务总局稽查局副局长表示:
1.对非主观故意违规取得留抵退税的企业约谈提醒,促其整改;
2.对恶意造假骗取留抵退税的企业依法从严查办;按规定将其纳税信用直接降为D级;采取限制发票领用,提高检查频次等措施;同时依法对该企业近三年各项税收缴纳情况进行全面检查,并延伸检查其上下游企业;
那么针对这个问题作为财务人员,如果你的企业刚好也有留抵退税情况,需要怎么自查呢?
一、进项税额自查
1.购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,是否抵扣进项税额。
2.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产是否抵扣进项税额。
3.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法。
4.交际应酬消费属于个人消费开具公司专用发票用于抵扣销项税额。
5.非正常损失的购进货物是否用于抵扣进项税额。
二、销项税额自查
1.销售收入是否完整及时入账:是否存在隐藏收入不按规定入账的情况;是否存在未开具发票,相应的收入不按规定入账的情况;是否存在以物易物、以货抵债收入未记收入的情况;是否存在预收账款长期挂账不转收入的情况;
2.是否存在视同销售行为、未按规定做销项税额的情况。
3.是否存在开具不符合规定的开具红字发票冲减销售收入的情况:发生销货退回、销售折让,开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。
4.增值税混合销售行为是否依法纳税:是否按照销售货物缴纳增值税。
5.兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的纳税人,适用不同税率或者征收率的,是否按规定分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;对不分别核算或者不能准确核算的,是否按主管税务机关核定的货物或者应税劳务的销售额缴纳增值税。
6.向购货方收取的各种价外费用是否按规定纳税。
7.对逾期未收回包装物押金是否做销售处理。
各位老板及财务人员切记!对于不应申请享受增值税留抵退税而申请享受带来风险:一旦被税务机关处罚导致公司经济利益受损;不但本企业三年账务被税务稽查;还会给上下游企业带来的税务风险。一定要检查好了再申请留抵退税哦!