第二章 税务管理概述

一、单项选择题

1.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有( )。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B.实施税收保全措施，需经省级国税机关批准

C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

【答案】 B

【解析】 选项 B，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款;在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。

2.根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在( )万元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】 B

【解析】 根据规定，欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。

3.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起( )年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A.7

B.10

C.5

D.3

【答案】 D

【解析】 纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起 3 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

4.下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是( )。

A.查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B.定期定额征收一般适用于小型个体工商户 C.委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D.查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

【答案】 A

【解析】 查定征收一般适用于账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人。

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