【考点1】采购与付款循环的业务活动和相关内部控制

1. 企业对合作的供应商事先进行资质等审核，将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单，并及时对其信息变更进行更新。采购部门只能向通过审核的供应商进行采购。

2. 企业可以分别部门设置请购单的连续编号，每张请购单必须经过主管人员签字批准。采购部门对经过恰当批准的请购单发出订购单。

3. 采购与验收应当职责分离，验收部门应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，并检查商品有无损坏。

4. 已验收商品的保管与采购的其他职责应当相分离。存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。5. 由被授权人员在凭单上签字，以示批准照此凭单要求付款。

【考点2】采购与付款循环的相关交易和余额存在的重大错报风险

1. 低估应付账款等负债或资产相关准备，如低估对存货应计提的跌价准备;

2. 遗漏交易，如不计提已收取货物但尚未收到发票的采购相关的负债;

3. 将本期的支出延迟到下期确认;

4. 将应当及时确认损益的费用性支出资本化。

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