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当月亏损还要计提所得税吗?所得税忘了计提怎么办
来源:之了课堂
2020-03-05 09:21:31

有一些企业在经营的时候由于一些特殊原因导致经营出现亏损,这个时候涉及到所得税问题,因此有会计人员来咨询当月亏损还要计提所得税吗?所得税忘了计提怎么办?下面之了君来给大家详细解答一下。

当月亏损还要计提所得税吗

因为前面季度计提企业所得税,假如计提10万所得税,后面季度亏损时,要把之前计提所得税冲销,直至冲销结束。就出现亏损计提现象。

企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,年底结转:

1、计提时:

借:所得税费用

     贷:应交税费——应交所得税

2、上缴时:

借:应交税费——应交所得税

     贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

     贷:所得税费用

所得税忘了计提怎么办

首先需要知道的是你公司企业所得税的征收方式,如果是核定征收,又分为按收入核定还是按费用核定,如果是核定征收,看1-6月收入合计数就是计提依据,将收入数乘以一个核定征收率,这个具体咨询你所属的税务专管员,行业不同,征收率也不同,然后再乘以税率25%,小型微利企业是20%,如果是查账征收的话,先看上年未弥补的亏损是多少,将1-6月利润表里的利润先用来补亏损,如果仍有余额按余额计提,税率同上,如果弥补亏损后没有余额,就不用交所得税了,也就不存在计提的问题了。

无论何种征收方式,计提分录都是一样的:

借:所得税

     贷:应交税费——企业所得税

季末末计提,次月初缴纳的上一季度企业所得税错记管理费用里了,如何调整分录:

补提所得税

借:所得税费 

     贷:应交税费-应交所得税

红冲错记的所得税

借:应交税费=应交所得税 

     贷:管理费用

以上是之了君关于当月亏损还要计提所得税吗?所得税忘了计提怎么办的解答,公司财务需要按照以上操作进行,如果忘记计提的话也要严格按照流程进行。如果企业会计还有其他问题想了解,请来到之了课堂咨询,专业老师为你答疑解惑。

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