大家好呀，距离中级会计考试时间越来越近了，大家的中级会计备考的如何了呢?为了帮助大家更加高效的备考中级会计经济法科目，今天之了君跟大家分享中级会计经济法考点：增值税和企业所得税重要公式!一起来看看吧~

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1、当期应纳增值税税额=当期销项税额-当期进项税额

2、销项税额=不含税销售额×税率

3、不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率)

4、销售额=全部价款+价外费用

5、应纳税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

6、应纳税额=组成计税价格×增值税税率

1)非应税消费品：组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

2)应税消费品：组成计税价格=成本+利润+消费税=(成本+利润)/(1-消费税税率)=成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)

7、进项税额=买价×相关税率

8、购进国内旅客运输服务未取得增值税专用发票的抵扣政策：

9、不得计提加计抵减额的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额

10、扣减进项税的规定—进项税额转出

(1)直接转出—知道税额的情况下进项税额转出=已抵扣税款

(2)计算转出—不知道税额，则先算出税额还原成(1)

① 存货

进项税额转出=不含税价款×税率

② 服务

进项税额转出=支付的不含增值税的服务费×适用税率

③(固定资产)无形资产、不动产

进项税额转出=(固定资产)无形资产、不动产净值×适用税率

【注意】(固定资产)无形资产、不动产净值是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销

后的余额。

④ 适用加计抵扣政策企业的进项税额转出

按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。

11、转增进项税额的规定—进项税额转入

不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在改变用途的次月，依据合法有效的增值税扣税凭证，计算可抵扣的进项税额。

可抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值÷(1+适用税率)×适用税率

1、应纳税额=不含税销售额×征收率

2、不含税销售额=含税销售额÷(1+征收率)

1、应纳税额=组成计税价格×增值税税率

2、组成计税价格

(1)一般货物组成计税价格

组成计税价格=关税完税价格+关税

(2)从价计征应税消费品组成计税价格

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)

=关税完税价格×(1+关税税率)+消费税

=关税完税价格×(1+关税税率)/(1-消费税税率)

【注意】进口环节缴纳的增值税作为国内销售环节的进项税额抵扣。

1、应纳税所得额

2、其他收入≠“其他业务收入”

3、固定资产计税基础：

4、无形资产的计税基础：

5、技术转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费

6、企业应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

7、抵免限额=中国境内、境外所得依照企业所得税法和条例规定计算的应纳税总额×来源于某国(地区)的应纳税所得额÷中国境内、境外应纳税所得额总额

简化形式：抵免限额=来源于某国(地区)的应纳税所得额(境外税前所得额)×25%

8、应纳所得税额=应税收入额×应税所得率×企业所得税税率

=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率×企业所得税税率

以上是之了君跟大家分享的中级会计经济法考点：增值税和企业所得税重要公式的内容，今天干货就分享到这了，如果在看的过程中有什么不懂的，一定要及时咨询之了课堂的老师哦，同时，之了课堂中级会计每周都会更新重点知识，大家记得来收看哦~