一、单项选择题

1. 根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是( )。

A.依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业

B.依法在上海成立的个人独资企业

C.某国外企业在我国北京成立的办事机构

D.依照美国法律成立，但实际管理机构在北京的企业

2. 2017年某大型商场(增值税一般纳税人)实现商品销售收入1865万元，发生现金折扣90万元，商业折扣65万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元。国债利息收入50万元，收回了已作坏账损失处理的应收账款30万元。2017年该商场的企业所得税应税收入为( )万元。

A.1945

B.1895

C.1855

D.1805

3. 下列关于企业公益性捐赠支出的处理，不符合规定的是( )。

A.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内结转扣除

C.企业在对公益性捐赠支出计算扣除时，应先扣除当年发生的捐赠支出，再扣除以前年度结转的捐赠支出

D.新设立的基金会在申请获得捐赠税前扣除资格后，原始基金的捐赠人可凭捐赠票据依法享受税前扣除

4. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不得在税前扣除的是( )。

A.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用

B.企业计提的固定资产减值准备

C.企业发生的合理的工资、薪金支出

D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

5. 下列关于资产的所得税处理，正确的是( )。

A.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面净值和支付的相关税费为计税基础

B.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份当月起停止计算折旧

C.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

D.租入固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

......答案解析及更多题目请点击左侧下载按钮，下载试卷开始做题吧！