第三章 财务预测和财务预算

【考点 1】资金需要量预测的方法

(一)销售百分比法

(二)资金习性预测法

所谓资金习性，是指资金的变动同产销量变动之间的依存关系。

按照资金的习性，可以把资金分为不变资金、变动资金和半变动资金。

1.高低点法

这种方式是根据各资金占用项目(如现金 、存货、应收账款、固定资产)和资金来源项目同产销量之间的关系，把各项目的资金都分成变动和不变两部分，然后将资金占用项目与资金来源项目的差额汇总在一起，求出企业变动资金总额和不变资金总额，进而来预测资金需求量。

假设 Y=a+bx,可用高低点法计算资金占用项目中不变资金(a)和变动资金(b)的数额。

b=(最高收入期的资金占用量-最低收入期的资金占用量)/(最高销售收入-最低销售收入)

代入关系式 Y =a+bX, 可求出不变资金a的数额。

【考点 2】本量利分析

(一)本量利分析

本量利分析法是根据商品销售数量、成本和利润之间的函数关系测算某项财务指标的一种方法。

1.固定成本和变动成本

变动成本(或变动费用)，是指其发生总额随商品产销数量的增减变化而相应变动的成本。

固定成本(或固定费用)，是指与商品产销数量没有直接联系，在一定时期和一定产销数量内其发生总额保持相对稳定不变的成本。

2.边际贡献

边际贡献的含义及公式

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