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一 、单项选择题(共 10 题,每题 1 分,每题的备选项中,只有 1 个最符合题意)
1.2013年9月,税务机关对甲公司进行税务稽查时发现,甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证,甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时,有研究开发费多加计扣款等情况,税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应( )。
A. 向甲公司补征税款,向乙税务师事务所处以罚款和加收滞纳金
B.向甲公司补征税款和加收滞纳金,向乙税务师事务所处以罚款
C.向甲公司补征税款和加收滞纳金并处以罚款
D.向乙税务师事务所补征税款和加收滞纳金并处以罚款
2.关于增值税小规模纳税人认定的说法,错误的是( )。
A. 销售货物的非企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
B.提供应税服务的企业性单位,可选择按小规模纳税人纳税
C.不经常发生应税行为的个体工商业户,可选择按小规模纳税人纳税
D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
3.增值税出口退税业务中,企业确认应退税额应贷记( )。
A. 应收出口退税款
B.应交税费——应交增值税(出口退税)
C.应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
D.银行存款
4.2014年1月,税务师受托对某商业批发企业2013年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2013年年度决算报表尚未编制,多转成本的调整分录为( )。
A.(1)借:主营业务成 40000(红字) 贷:库存商品 40000(红字)
(2)借:本年利润 40000(红字) 贷:主营业务成本 40000(红字)
B.借:利润分配—未分配利润 40000(红字)贷:库存商品 40000(红字)
C.借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 40000
D.(1)借:库存商品 40000 贷:以前年度损益调整 0000 应交税费—应交所得税 10000
(2)借:以前年度损益调整 30000 贷:利润分配—未分配利润 3000
5.某企业为非辅导期增值税一般纳税人,取得上月开具的“增值税专用发票”当期认证相符并申报抵扣,应填在增值税纳税申报表附列资料(二)( )。
A. 第2栏“认证相符的增值税专用发票—本期认证相符且本期申报抵扣”
B. 第3栏“认证相符的增值税专用发票—前期认证相符且本期申报抵扣”
C. 第8b栏“其他扣税凭证—其他”
D. 第33栏“待抵扣进项税额—其他扣税凭证—其他”
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